甲公司适用的企业所得税税率为25％。2011年至2012年的有关资料如下： (1)2011年年初递延所得税余额为0，年初未分配利润为200万元。本年实现利润总额为500万元，涉及的纳税调整事项如下： ①按税法规定本年度不得予以税前扣除的业务招待费为70万元

admin2011-05-15 91

问题甲公司适用的企业所得税税率为25％。2011年至2012年的有关资料如下：
(1)2011年年初递延所得税余额为0，年初未分配利润为200万元。本年实现利润总额为500万元，涉及的纳税调整事项如下：
①按税法规定本年度不得予以税前扣除的业务招待费为70万元；
②国库券利息收入为20万元；
③企业债券利息收入25万元；
④计提资产减值准备10万元；
⑤固定资产折旧：会计核算采用直线法计算本年折旧费用100万元，税法规定采用加速折旧法计算本年折旧费用150万元；
⑥无形资产：会计核算不摊销，税法规定摊销费用20万元允许税前扣除。除此之外，不存在其他纳税调整因素。
(2)2012年2月6日董事会提请股东大会批准2011年利润分配议案：按2011年税后利润的10％提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利50万元。
(3)2012年3月6日股东大会批准董事会提出的2011年利润分配：疗案：按2011年税后利润的10％提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利50万元。
要求：
计算年末未分配利润。(除“所得税费用”和“应付股利”科目外，其他科目均需写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数)

选项

答案年末未分配利润=200+362．5-36．25-50=476．25(万元)

解析

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