A公司采用资产负债表债务法核算企业所得税，适用的所得税税率为25％。2015年12月31日，A公司购入价值200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相

admin2020-08-18 15

问题 A公司采用资产负债表债务法核算企业所得税，适用的所得税税率为25％。2015年12月31日，A公司购入价值200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。假定无其他纳税调整事项，则A公司在2016年12月31日应确认的递延所得税负债为( )万元。

选项 A、10
B、40
C、48
D、12

答案A

解析 2016年12月31日该设备的账面价值＝200－200÷5＝160(万元)，计税基础＝200－200×2÷5＝120(万元)，应纳税暂时性差异＝160－120＝40(万元)，应确认递延所得税负债＝40×25％＝10(万元)。

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在资产负债表日后期间发生的下列事项中，属于非调整事项的有()。

甲上市公司2015年度财务报告批准报出日为2016年4月10日。公司在2016年1月1日至4月10日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是()。

关于建造合同收入，下列说法中正确的有()。

下列项目中，不属于估值技术的是()。

对资产进行减值测试时，下列关于折现率的说法中不正确的是()。

贝多芬的第九交响曲名为【】

A.Pleasetellhertohethereontime.B.OK,dear.C.MayIspeaktoAnn,please?D.Well,that’sgreat.E.Who’sthat(speaki

在实行设计和施工总承包模式条件下，建设项目业主一般要聘请专业化的项目管理咨询公司协助其进行管理，包括协助(　　)。

下列各项中，属于计算机硬件显示系统组成部分的有()。

小周买了五件价格不等的服装，总价为2160元。其中最贵的两件衣服总价与其余三件衣服的总价相当，而最便宜的两件衣服的总价比最贵的衣服高100元，比第二贵的衣服高200元。则第三贵的衣服价格是多少元?()

有以下程序#include＜string．h＞main(){charstr[][20]={"Hello","Beijing"}，*p=str；printf("%d\n"，strlen(p+20))；}

Peopletendtostrugglewhenlearninganotherlanguage,especiallyiftheyareexposedonlyitwhileattendingclasses.【M1】_____

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在资产负债表日后期间发生的下列事项中，属于非调整事项的有()。

甲上市公司2015年度财务报告批准报出日为2016年4月10日。公司在2016年1月1日至4月10日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是()。

关于建造合同收入，下列说法中正确的有()。

下列项目中，不属于估值技术的是()。

对资产进行减值测试时，下列关于折现率的说法中不正确的是()。

贝多芬的第九交响曲名为【】

A.Pleasetellhertohethereontime.B.OK,dear.C.MayIspeaktoAnn,please?D.Well,that’sgreat.E.Who’sthat(speaki

在实行设计和施工总承包模式条件下，建设项目业主一般要聘请专业化的项目管理咨询公司协助其进行管理，包括协助( )。

下列各项中，属于计算机硬件显示系统组成部分的有()。

小周买了五件价格不等的服装，总价为2160元。其中最贵的两件衣服总价与其余三件衣服的总价相当，而最便宜的两件衣服的总价比最贵的衣服高100元，比第二贵的衣服高200元。则第三贵的衣服价格是多少元?()

有以下程序#include＜string．h＞main(){charstr[][20]={"Hello","Beijing"}，*p=str；printf("%d\n"，strlen(p+20))；}

Peopletendtostrugglewhenlearninganotherlanguage,especiallyiftheyareexposedonlyitwhileattendingclasses.【M1】_____

在实行设计和施工总承包模式条件下，建设项目业主一般要聘请专业化的项目管理咨询公司协助其进行管理，包括协助(　　)。