南京金利进出口公司从南非进口一批金刚石矿砂，成交价CIF南京USDl00000，进口关税率为10%，增值税率为17%，汇率为USDl00=RMB850，海关于2005年2月1日 (星期--)开出税款缴纳书，该公司于3月27日交清税款，请指出正确的滞纳天数及

admin2014-05-12 74

问题南京金利进出口公司从南非进口一批金刚石矿砂，成交价CIF南京USDl00000，进口关税率为10%，增值税率为17%，汇率为USDl00=RMB850，海关于2005年2月1日 (星期--)开出税款缴纳书，该公司于3月27日交清税款，请指出正确的滞纳天数及滞纳金额为( )。

选项 A、滞纳天数为39天
B、滞纳天数为42天
C、滞纳金为4661元
D、滞纳金为4757元

答案A,D

解析进口关税税额=完税价格×适用的进口关税税率
=CIF×10%=(100000×10%×8.5)元=85000元
增值税税额=增值税组成计税价格×增值税税率=(CIF+进口关税税额)×增值税税率
=[(100000+100000×10%)×17%×8.5]元=158 950元。
欠缴的税款总额=进口关税税额+增值税税额=85000元+158950元=243 950元
海关开出税款缴纳书之日为2005年2月1日，纳税人应当最迟于2月16日缴纳税款， 2月16日之后为滞纳天数，至3月27日共滞纳39天。
滞纳金额=滞纳税款×0.5‰×滞纳天数=(243 950×0.5‰×39)元=4757元

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