某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产啤酒和白酒，2016年5月销售自产的白酒10吨，取得不含税销售额100万元，同时收取白酒的包装物押金2万元；销售自产的啤酒20吨，取得不含税销售额80万元，同时收取啤酒的包装物押金3．4万元。合同约定白酒和啤酒的包装物

admin2017-12-04 65

问题某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产啤酒和白酒，2016年5月销售自产的白酒10吨，取得不含税销售额100万元，同时收取白酒的包装物押金2万元；销售自产的啤酒20吨，取得不含税销售额80万元，同时收取啤酒的包装物押金3．4万元。合同约定白酒和啤酒的包装物使用期限均为半年，假设该企业当期无可以抵扣的进项税额，则下列关于该生产企业上述业务的表述中，正确的有( )。

选项 A、该生产企业2016年5月应纳的增值税为30．89万元
B、销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计算销项税额
C、销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计算销项税额
D、销售白酒和啤酒的包装物押金均不并入当期销售额计算销项税额
E、该生产企业2016年5月应纳的增值税为35．45万元

答案A,B

解析增值税纳税人对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。对销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内且未逾期的不并入销售额征税，但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税额。该企业当期应纳增值税=(100+80)×17％+2÷(1+17％)×17％=30．89（万元）。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/4yig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

王某是某有限合伙企业的有限合伙人，在合伙协议无特别约定的情况下，王某在合伙期间未经其他合伙人同意实施的下列行为中，不符合《合伙企业法》规定的是()。

某市卫生局张某在对其辖区内的某酒楼进行例行检查时发现，该饭店厨房内有多处卫生死角，且厨师在操作时未带卫生帽，冷菜未按规定放人冰柜，遂当场对该饭店处以500元罚款。下列表述符合《行政处罚法》规定的是()。

根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人不可以执行的事务是()。

根据《刑法》及有关规定，关于减刑、假释的适用，说法错误的有()。

根据《行政强制法》，行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务，催告书无需载明的是()。

若采取听证方式审理复议案件，则应符合《行政复议法实施条例》和《税务行政复议规则》明确规定的条件或者情形。这些条件或者情形是指()。

骨连结

某些病毒的遗传物质是RNA(RNA病毒)，它们的RNA也通过复制传递给下一代。这些RNA病毒有反转录酶，在反转录酶的作用下，可以RNA指导合成DNA，即遗传信息也可以从RNA传递给DNA。这一过程称为

某女，月经20～35天一行，量或多或少，或有乳房、少腹胀痛，诊断为

按用户的需求划分，产品的功能可分为()。

钢纤维混凝土在拌制过程中，正确的投料顺序是()。

民族昆虫学是研究在一定社会中人类与昆虫相互关系的各种形式的学科。在研究昆虫的同时，研究社会的结构、人类的行为和昆虫之间的相互作用。根据上述定义，下列各项中不属于民族昆虫学的研究范围的是：

简述19世纪德国高等教育的发展状况。

下列各句中没有语病的一句是：

WhatdoestheManMean?