某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产啤酒和白酒，2016年5月销售自产的白酒10吨，取得不含税销售额100万元，同时收取白酒的包装物押金2万元；销售自产的啤酒20吨，取得不含税销售额80万元，同时收取啤酒的包装物押金3．4万元。合同约定白酒和啤酒的包装物

admin2017-12-04 54

问题某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产啤酒和白酒，2016年5月销售自产的白酒10吨，取得不含税销售额100万元，同时收取白酒的包装物押金2万元；销售自产的啤酒20吨，取得不含税销售额80万元，同时收取啤酒的包装物押金3．4万元。合同约定白酒和啤酒的包装物使用期限均为半年，假设该企业当期无可以抵扣的进项税额，则下列关于该生产企业上述业务的表述中，正确的有( )。

选项 A、该生产企业2016年5月应纳的增值税为30．89万元
B、销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计算销项税额
C、销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计算销项税额
D、销售白酒和啤酒的包装物押金均不并入当期销售额计算销项税额
E、该生产企业2016年5月应纳的增值税为35．45万元

答案A,B

解析增值税纳税人对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。对销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内且未逾期的不并入销售额征税，但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税额。该企业当期应纳增值税=(100+80)×17％+2÷(1+17％)×17％=30．89（万元）。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/4yig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

泰昌有限公司共有6个股东，公司成立2年后，决定增加注册资本500万元。下列表述错误的有()。

以下物权不得在同一物并存的有()。(2015年，经调整)

若采取听证方式审理复议案件，则应符合《行政复议法实施条例》和《税务行政复议规则》明确规定的条件或者情形。这些条件或者情形是指()。

根据《行政复议法》《行政复议法实施条例》《税务行政复议规则》规定，下列关于税务行政复议审查的说法中，正确的有()。(2018年)

根据《侵权责任法》规定，在环境污染侵权纠纷中，污染者应当承担举证责任的是()。(2017年)

论述艺术意象的主要特征。

尸检时，能明确死者生前有过敏反应的形态学依据是

根据《药品经营质量管理规范实施细则》，关于药品经营企业人员要求的说法，正确的是()。

数据库中能保证不产生死锁的方法为()。

未经总监理工程师签字，()。

金融机构之间融通资金以解决临时资金不足的市场是()。

幼儿园儿童做加减法时会用数手指的方式帮助自己，这种思维类型是()。

根据以下资料，回答106-110题。如果2010年下半年六大产业的总产值按照上半年电子信息产业的增速增长，那么该市2010年六大产业的总产值约为()。

TeachingPoetryNopoemshouldeverbediscussedor"analyzed",untilithasbeenreadaloudbysomeone,teacherorstudent.