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2013年“五一”长假,小明和他父母一起到某海岛旅游,他们到海岛某酒店办理人住手续后即开始休闲游,发生支出如下: (1)小明爸爸去打保龄球,2小时共支付给保龄球馆100元,另支付饮料费20元; (2)小明妈妈带小明去游泳,结账时共支付给游泳馆130
2013年“五一”长假,小明和他父母一起到某海岛旅游,他们到海岛某酒店办理人住手续后即开始休闲游,发生支出如下: (1)小明爸爸去打保龄球,2小时共支付给保龄球馆100元,另支付饮料费20元; (2)小明妈妈带小明去游泳,结账时共支付给游泳馆130
admin
2016-06-04
86
问题
2013年“五一”长假,小明和他父母一起到某海岛旅游,他们到海岛某酒店办理人住手续后即开始休闲游,发生支出如下:
(1)小明爸爸去打保龄球,2小时共支付给保龄球馆100元,另支付饮料费20元;
(2)小明妈妈带小明去游泳,结账时共支付给游泳馆130元,其中包含为小明购买游泳圈的费用30元;
(3)海岛上有一座海拔200米的山,小明全家坐索道到山顶观光平台,支付了索道费150元;
(4)山顶上建有一抗倭纪念馆,小明全家支付180元购买了纪念馆门票,馆内设有讲演厅,由一研究地方史的老者讲解抗倭英勇事迹,一家人支付了30元讲解费;
(5)全家徒步下山后,小明在一商务中心花了20元购买了海岛明信片准备寄给好朋友;小明爸爸从商务中心花60元买了观光电车家庭套票,全家坐观光电车回到酒店;
(6)最后离开酒店时支付住宿费1500元,该酒店为海岛旅游公司与某酒店管理公司合作经营,约定合作期5年,合作期限内旅游公司将自有房产提供给酒店使用,但产权不作转移,旅游公司分得酒店住宿收入的20%作为合作经营收益。
(其他相关资料,当地规定娱乐业营业税税率为10%,不考虑起征点因素)
要求:
(1)计算保龄球馆取得收入应缴纳的营业税。
(2)计算游泳馆取得收入应缴纳的营业税。
(3)计算索道经营收入应缴纳的营业税。
(4)计算纪念馆取得的收入应缴纳的营业税。
(5)计算商务中心取得收入应缴纳的营业税。
(6)计算海岛旅游公司取得住宿费收入分摊收益应缴纳的营业税。(2013年)
选项
答案
(1)保龄球馆取得的收入按照娱乐业缴纳营业税,其在娱乐场所收取的饮料消费收入一并按照娱乐业缴纳营业税。应纳营业税=(100+20)×10%=12(元)。 (2)游泳馆取得收入按照体育业缴纳营业税,应纳营业税=130×3%=3.9(元)。 (3)旅游景区内索道经营收入按照旅游业缴纳营业税,应纳营业税=150×5%=7.5(元)。 (4)纪念馆门票收入属于营业税法定免税项目;馆内演讲厅讲解收入按照文化业缴纳营业税,应纳营业税=30×3%=0.9(元)。 (5)商务中心销售明信片缴纳增值税,销售观光套票按照旅游业计算缴纳营业税,应纳营业税=60×5%=3(元)。 (6)海岛旅游公司取得住宿费收入分摊收益按照“服务业——租赁业”计算缴纳营业税,应纳营业税=1500×20%×5%=15(元)。
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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