甲公司为居民企业、增值税一般纳税人。2014年有关收支情况如下： (1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。 (2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。 (3)发生广告费300万元，税

admin2016-08-01 47

问题甲公司为居民企业、增值税一般纳税人。2014年有关收支情况如下：
(1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。
(2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。
(3)发生广告费300万元，税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助支出16万元，直接向某希望小学捐款10万元。
(4)缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额14％，广告费不超过当年销售(营业)收入的15％。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是( )。

选项 A、22．5万元
B、23万元
C、43万元
D、21万元

答案D

解析 (1)职工供暖费补贴和防暑降温费属于职工福利费，职工福利费实际发生额＝23＋20＝43(万元)；(2)职工福利费税前扣除限额＝150×14％＝21(万元)，实际发生额超过了扣除限额，按照限额扣除。准予扣除的职工福利费是21万元。

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甲公司为居民企业、增值税一般纳税人。2014年有关收支情况如下： (1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。 (2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。 (3)发生广告费300万元，税

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我国《企业所得税法》所称来源于中国境内、境外的所得，应当如何确定()

我国的《税收征收管理法》不适用于()的征收管理。

下列行为中，不应缴纳营业税的有()。

纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。()

在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是()。

根据《企业所得税法》规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有()。

以课税对象数额大小划分若干等级，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于()。

下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是()。

根据企业所得税法律制度规定，纳税人的下列固定资产中不得提取折旧的是()。

A．异种抗原B．自身抗原C．异嗜性抗原D．肿瘤相关抗原E．肿瘤特异性抗原甲状腺球蛋白是()

选择国际市场广告策略应考虑一定因素，下列不属于其中的是()

脑表面的先天性动脉瘤自发性破裂引起(　　)颅脑外伤所致血性脑脊液、脑膜刺激征，诊断为(　　)

必须采用订本账的有(　　)。

与投资性房地产有关的后续支出，应当在发生时计入投资性房地产成本。()

当学生上课分心时，老师通过提问引起学生的注意，这种注意叫作有意后注意。()

乳糖操纵子中的I基因编码产物是

西周婚姻制度的主要内容包括()

从“订单”表中删除签订日期为2004年1月10日之前(含)的订单记录，正确的SQL语句是

—Doyouknowthestudentshavebeenprotestingagainsttheincreasedtuition?—I’veheardabouttheprotest,but______

甲公司为居民企业、增值税一般纳税人。2014年有关收支情况如下： (1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。 (2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。 (3)发生广告费300万元，税

初级经济法基础

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我国《企业所得税法》所称来源于中国境内、境外的所得，应当如何确定()

我国的《税收征收管理法》不适用于()的征收管理。

下列行为中，不应缴纳营业税的有()。

纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。()

在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是()。

根据《企业所得税法》规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有()。

以课税对象数额大小划分若干等级，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于()。

下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是()。

根据企业所得税法律制度规定，纳税人的下列固定资产中不得提取折旧的是()。

A．异种抗原B．自身抗原C．异嗜性抗原D．肿瘤相关抗原E．肿瘤特异性抗原甲状腺球蛋白是()

选择国际市场广告策略应考虑一定因素，下列不属于其中的是()

脑表面的先天性动脉瘤自发性破裂引起( )颅脑外伤所致血性脑脊液、脑膜刺激征，诊断为( )

必须采用订本账的有( )。

与投资性房地产有关的后续支出，应当在发生时计入投资性房地产成本。()

当学生上课分心时，老师通过提问引起学生的注意，这种注意叫作有意后注意。()

乳糖操纵子中的I基因编码产物是

西周婚姻制度的主要内容包括()

从“订单”表中删除签订日期为2004年1月10日之前(含)的订单记录，正确的SQL语句是

—Doyouknowthestudentshavebeenprotestingagainsttheincreasedtuition?—I’veheardabouttheprotest,but______

脑表面的先天性动脉瘤自发性破裂引起(　　)颅脑外伤所致血性脑脊液、脑膜刺激征，诊断为(　　)

必须采用订本账的有(　　)。