某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17％，退税率为13％。2012年3月外购货物准予抵扣进项税款60万元，货已入库。上期期未留抵税额3万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币200万元，其中来

admin2013-02-14 71

问题某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17％，退税率为13％。2012年3月外购货物准予抵扣进项税款60万元，货已入库。上期期未留抵税额3万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币200万元，其中来料加工贸易复出口货物90万元。试计算该企业本期免、抵、退税额。

选项

答案来料加工贸易复出口货物所耗进项税额转出=60×90÷(200+100)=18(万元) 　　借；主营业务成本 18 　　　　贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出) 18 　　当期免抵退税不得免征和抵扣税额=(200—90)×(17％一13％)=4．4(万元) 　　借：主营业务成本 4．4 　　　　贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 4．4 　　应纳增值税=100×17％一(60一18—4．4)一3=一23．6(万元) 　　出口货物免、抵、退税额=110×13％=14．3(万元) 　　本例中．当期期末留抵税额23．6万元大于当期免抵退税额14．3万元，故当期应退税额等于当期免抵退税额14．3万元。　　当期免抵税额=当期免抵退税颇一当期应退税额=14．3—14．3=0 　　借：其他应收款 14．3 　　　　贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 14．3 　　B．进料加工

解析

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根据《企业破产法》，在人民法院受理破产申请后发生的下列费用中，属于破产费用的是()。(2014年)

根据《企业破产法》的规定，下列涉及债务人财产的行为中，无效的是()。(2013年)

根据有关司法解释的规定，公民、法人或者其他组织可以依法提起行政诉讼从而成为原告的情形包括()。(2013年，经调整)

根据《企业破产法》规定，管理人的职权有()。(2015年)

桑白皮是

制定中华人民共和国拍卖法的目的有()。

在中国境外投资的建设项目财务基准收益率的测定，应首先考虑()。

城市桥梁的施工，土围堰的各项施工要求正确的是()

价值工程的工作程序中的第三步是“制订创新方案与评价”，下列不属于该步骤的具体工作是(　　)。

铅球比赛场地的落地区角度是()。

论宪法基本原则的内容及其在我国宪法中的体现。

已知α1=(1，1，1)T，α2=(0，1，1)T，α3=(0，0，1)T和β1=(1，0，一1)T，β2=(1，1，0)T，β3=(0，一1，1)T是R3的两个基，求在两个基下的坐标变换公式．

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根据《企业破产法》，在人民法院受理破产申请后发生的下列费用中，属于破产费用的是()。(2014年)

根据《企业破产法》的规定，下列涉及债务人财产的行为中，无效的是()。(2013年)

根据有关司法解释的规定，公民、法人或者其他组织可以依法提起行政诉讼从而成为原告的情形包括()。(2013年，经调整)

根据《企业破产法》规定，管理人的职权有()。(2015年)

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制定中华人民共和国拍卖法的目的有()。

在中国境外投资的建设项目财务基准收益率的测定，应首先考虑()。

城市桥梁的施工，土围堰的各项施工要求正确的是()

价值工程的工作程序中的第三步是“制订创新方案与评价”，下列不属于该步骤的具体工作是( )。

铅球比赛场地的落地区角度是()。

论宪法基本原则的内容及其在我国宪法中的体现。

已知α1=(1，1，1)T，α2=(0，1，1)T，α3=(0，0，1)T和β1=(1，0，一1)T，β2=(1，1，0)T，β3=(0，一1，1)T是R3的两个基，求在两个基下的坐标变换公式．

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