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  3. 某家具厂(增值税一般纳税人)2009年6月份发生下列主要业务： 购进业务： (1)购进生产用木材一批已入库，购进额300000元，进项税额51000元，已取得增值税专用发票，同时支付运输费用20000元，其中包括保险费2800元，装卸费12

某家具厂(增值税一般纳税人)2009年6月份发生下列主要业务： 购进业务： (1)购进生产用木材一批已入库，购进额300000元，进项税额51000元，已取得增值税专用发票，同时支付运输费用20000元，其中包括保险费2800元，装卸费12

admin2013-10-31  85
问题 某家具厂(增值税一般纳税人)2009年6月份发生下列主要业务：
    购进业务：
    (1)购进生产用木材一批已入库，购进额300000元，进项税额51000元，已取得增值税专用发票，同时支付运输费用20000元，其中包括保险费2800元，装卸费1200元；
    (2)购进苹果一批(用于职工福利)，购进额1500元；
    (3)购进生产用自来水，支付金额4200元，增值税专用发票注明税额为546元；
    (4)购进生产用铁钉价款金额8000元，进项税额为1360元，取得增值税专用发票并且货物已入库；
    (5)购进一批装饰材料装饰餐厅，价值15000元，取得专用发票注明税款2550元，支付运输费用800元，其中包括保险费160元，装卸费40元。
    销售业务：
    本月销售家具180套，售价4000／套，另收取包装费120元／套；另外有10套作为礼品赠送给有业务往来的其他单位。
    其他事项：
    (1)装修餐厅领用木材60立方米，买价共计12000元；
    (2)火灾烧毁木材10立方米，买价计2000元。
    根据上述资料，回答下列问题：
该企业本月的销项税额应是(    )元。
选项 A、122400
B、126072
C、132872
D、133076
答案D
解析 包装费属于价外费用，应并人销售额中计算销项税额；将自产的产品用于赠送应当做视同销售处理，该企业本月的销项税额=(180+10)×(4000+120)×0．17=133076 (元)。
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