根据企业所得税法的相关规定，以下关于关联业务的税务处理不正确的有( )。

admin2017-04-26 74

问题根据企业所得税法的相关规定，以下关于关联业务的税务处理不正确的有( )。

选项 A、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除
B、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
C、设立在实际税负明显低于12．5％的国家或地区的受控外国企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，不计入该居民企业的当期收入
D、母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理
E、子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关资料的，支付的服务费用不得税前扣除

答案A,C

解析选项A：母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在企业所得税税前扣除。选项C：由居民企业或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于25％的税率水平的国家(地区)的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。

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税法二

税务师职业资格

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根据企业所得税法的相关规定，以下关于关联业务的税务处理不正确的有( )。

税法二

税务师职业资格

A企业持有B企业股份，现拟终止投资，其中方案一是直接将股权全部转让，方案二是先进行股息分配，再进行股权转让，则方案二体现的税收筹划方法主要是()。

在税务行政复议中，不可以达成和解和调解的情形是()。

甲企业对当地税务机关对其作出的罚款5000万元的行政处罚不服，于是对当地税务机关提起税务行政复议，则下列企业中不属于与申请行政复议的具体行政行为有利害关系的是()。

注册税务师2013年2月份受托为某企业(一般纳税人)审核上年的所得税纳税情况，发现该企业2011年10月销售啤酒收取的押金逾期未退还，仍然在其他应付款中挂账，注册税务师应做的调整分录为()。

下列关于注册税务师的权利，陈述不正确的是(　　)。

在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是()。

人民检察院的办案组织形式包括独任检察官、__________和检察委员会。

18岁，女性，突然剧烈头痛、伴呕吐，查体：颈项强直，克氏征(+)，布氏征(+)，体温37.0℃，既往身体健康。CT示双侧裂池及纵裂池内等密度影。病人每日尿量必须保证超过（）

热容量的单位J和HU的关系是

化脓性颌骨骨髓炎的感染途径主要是

公司实施剩余股利政策，意味着()。

实际分析是一种避开价值判断，企图描述经济活动和经济现象发生和发展过程，以解释经济现象之间的内在联系，解释有关变量之间的因果关系，分析预测经济活动后果的研究方面。()

由于各种商品价格变化的繁复和统计上的困难，一般用()来表示价格总水平的变化。

建立社会主义市场经济体制，就是要使市场在国家宏观调控下对社会资源的配置起基础性作用。()

A、 B、 C、 D、 D

经济处于充分就业均衡时，()。

根据企业所得税法的相关规定，以下关于关联业务的税务处理不正确的有( )。

税法二

税务师职业资格

A企业持有B企业股份，现拟终止投资，其中方案一是直接将股权全部转让，方案二是先进行股息分配，再进行股权转让，则方案二体现的税收筹划方法主要是()。

在税务行政复议中，不可以达成和解和调解的情形是()。

甲企业对当地税务机关对其作出的罚款5000万元的行政处罚不服，于是对当地税务机关提起税务行政复议，则下列企业中不属于与申请行政复议的具体行政行为有利害关系的是()。

注册税务师2013年2月份受托为某企业(一般纳税人)审核上年的所得税纳税情况，发现该企业2011年10月销售啤酒收取的押金逾期未退还，仍然在其他应付款中挂账，注册税务师应做的调整分录为()。

下列关于注册税务师的权利，陈述不正确的是( )。

在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是()。

人民检察院的办案组织形式包括独任检察官、__________和检察委员会。

18岁，女性，突然剧烈头痛、伴呕吐，查体：颈项强直，克氏征(+)，布氏征(+)，体温37.0℃，既往身体健康。CT示双侧裂池及纵裂池内等密度影。病人每日尿量必须保证超过（）

热容量的单位J和HU的关系是

化脓性颌骨骨髓炎的感染途径主要是

公司实施剩余股利政策，意味着()。

实际分析是一种避开价值判断，企图描述经济活动和经济现象发生和发展过程，以解释经济现象之间的内在联系，解释有关变量之间的因果关系，分析预测经济活动后果的研究方面。()

由于各种商品价格变化的繁复和统计上的困难，一般用()来表示价格总水平的变化。

建立社会主义市场经济体制，就是要使市场在国家宏观调控下对社会资源的配置起基础性作用。()

A、 B、 C、 D、 D

经济处于充分就业均衡时，()。

下列关于注册税务师的权利，陈述不正确的是(　　)。