某境内上市公司2018年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定行权日为2020年6月3日可以行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是( )。

admin2021-09-29 98

问题某境内上市公司2018年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定行权日为2020年6月3日可以行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是( )。

选项 A、上市公司发放的股票期权可以在发放当年作为工资薪金扣除
B、上市公司发放的股票期权可以在行权后，作为2020年的工资薪金扣除
C、上市公司等待期内，会计上计算确认的成本费用，企业所得税上是允许扣除的
D、上市公司发放的股票期权，不能在所得税前扣除

答案B

解析对股权激励计划施行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件(以下简称等待期)方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。

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税法二

税务师职业资格

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某境内上市公司2018年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定行权日为2020年6月3日可以行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是( )。

税法二

税务师职业资格

根据税法有关规定，以下说法正确的是()。该企业2008年所得税前准予扣除的销售费用为()万元。

以下说法中正确的有()。

下列关于印花税的表述，正确的是(　　)。

下列关于印花税的表述中，正确的有()。

对于行政、事业单位在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入的个人所得税的规定，下列说法中不正确的有()。

根据个人所得税法的有关规定，下列关于个体工商户生产经营所得计算的说法正确的是()。

下列选项中，不属于企业会计组织机构内部分工设计模式的是()

培养钩端螺旋体的最佳温度是

估价对象房地产剩余使用年限为40年，可比实例的剩余使用年限为50年，成交价格为3500元／m2，该类房地产的报酬率为12％，则与估价对象相同年限的房地产价格为()。

当存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于(　　)内书面通知开户银行并提供有关证明。

下列各项中，对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是(　　)。

诡名子户、诡名寄产、诡名挟佃

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税务师职业资格

根据税法有关规定，以下说法正确的是()。该企业2008年所得税前准予扣除的销售费用为()万元。

以下说法中正确的有()。

下列关于印花税的表述，正确的是( )。

下列关于印花税的表述中，正确的有()。

对于行政、事业单位在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入的个人所得税的规定，下列说法中不正确的有()。

根据个人所得税法的有关规定，下列关于个体工商户生产经营所得计算的说法正确的是()。

下列选项中，不属于企业会计组织机构内部分工设计模式的是()

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估价对象房地产剩余使用年限为40年，可比实例的剩余使用年限为50年，成交价格为3500元／m2，该类房地产的报酬率为12％，则与估价对象相同年限的房地产价格为()。

当存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于( )内书面通知开户银行并提供有关证明。

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