下表为经税务机关审定的某国有工业企业2008年到2014年未弥补亏损前的应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，适用的企业所得税税率均为25％，则该企业2008年至2014年应缴纳企业所得税共计为( )万元。

admin2022-03-22 82

问题下表为经税务机关审定的某国有工业企业2008年到2014年未弥补亏损前的应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，适用的企业所得税税率均为25％，则该企业2008年至2014年应缴纳企业所得税共计为( )万元。

选项 A、10
B、12．5
C、15
D、37．5

答案A

解析关于2008年的亏损，要用2009至2013年的所得弥补，尽管其间2010年亏损，也要占用5年抵亏期的一个抵扣年度，且先亏先补，2010年的亏损需在2008年的亏损问题解决之后才能考虑。2013年以后，2008年的亏损未弥补完但已到五年抵亏期满，还有10万元亏损不得在2014年的所得税税前弥补；2010年的亏损用2011年至2015年的所得弥补，由于2011年至2013年之间的所得，已被用于弥补2008年的亏损，2010年的亏损只能用2014年所得弥补，在弥补2010年亏损后，2014年还有所得60—20=40(万元)，要计算纳税，应纳企业所得税=40×25％=10(万元)。

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