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  3. 贵阳的一家棉纺企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生以下业务： (1)购进纺织设备1台，不舍税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票。 (2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨，单价为每吨1．

贵阳的一家棉纺企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生以下业务： (1)购进纺织设备1台，不舍税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票。 (2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨，单价为每吨1．

admin2015-10-15  60
问题     贵阳的一家棉纺企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生以下业务：
    (1)购进纺织设备1台，不舍税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票。
    (2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨，单价为每吨1．4万元，收购凭证上注明价款14万元。
    (3)从当地某农工商供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花30吨，每吨不舍税价格1．5万元，取得增值税专用发票。
    (4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1．2万米，售价每米40元(不含税)；向个体工商户销售乙型号棉布2．34万米，售价每米50元(含税)。
    已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业本月销售货物应确认的销项税额为(     )万元。
选项 A、10．149
B、9．86
C、11．874
D、25．16
答案D
解析 销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。销项税额计算公式为：销项税额＝销售额×适用税率。结合本题，销项税额＝40×1．2×17％+50×2．34÷(1+17％)×17％＝25．16(万元)。
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