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  3. 某股份有限公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2 500.4万元，适用的所得税税率为38%；本期发生的应纳税时间性差异为1 200万元，适用的所得税税率为30%。该公司本期期末“递延所得税负债”科目的余额为( )万元。

某股份有限公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2 500.4万元，适用的所得税税率为38%；本期发生的应纳税时间性差异为1 200万元，适用的所得税税率为30%。该公司本期期末“递延所得税负债”科目的余额为( )万元。

admin2021-08-13  74
问题 某股份有限公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2 500.4万元，适用的所得税税率为38%；本期发生的应纳税时间性差异为1 200万元，适用的所得税税率为30%。该公司本期期末“递延所得税负债”科目的余额为(    )万元。
选项 A、2 334
B、2 645.2
C、2 860.4
D、2 956.4
答案A
解析 在所得税采用债务法核算的情况下，刘于以前年度确认入账的递延所得税资产或负债，应当按照现行所得税税率进行调整；对于当年发生的时间性差异则按本期适用的税率计算递延所得税资产或负债。本题中本期期末“递延所得税负债”科目的余额=(2 500.4/ 38%+1 200)×30%=2 334(万元)。
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