某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条(标准条，下同)，最高不含税售价90元／条。2014年11月发生如下业务： (1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万

admin2016-01-29 51

问题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条(标准条，下同)，最高不含税售价90元／条。2014年11月发生如下业务：
(1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元；接受运输企业(一般纳税人)提供的运输劳务，取得货运增值税专用发票注明金额3万元；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6．8万元，途中由于保管不善，材料丢失2％。
(2)进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生不含税运费12万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。
(3)从烟农手中购进一批烟叶，收购价、价外补贴及烟叶税合计13．2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。
(4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱(标准箱，下同)，取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50％的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40％的货款。
(5)月末盘点时发现，外购烟丝发生非正常损失，成本5．86万元，其中包括运费成本1．86万元。
(6)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30％作为样品赠送客户。其他资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用。(烟丝进口关税税率10％)相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
该卷烟厂当月应自行申报并缴纳城市维护建设税( )万元。

选项 A、11．80
B、11．86
C、18．95
D、20．35

答案A

解析

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

纳税人在计算个人所得税时，允许在税前全额扣除的公益性捐赠有()。

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按照现行企业所得税的有关规定，下列项目应计入收入总额计算缴纳企业所得税的有(　　)。

下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有()。

关于外商投资企业再投资退税的处理，下列表述正确的有(　　)。

以下项目应计入企业应纳税所得额的有(　　)。

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税法一

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下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有( )。

按照现行企业所得税的有关规定，下列项目应计入收入总额计算缴纳企业所得税的有( )。

下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有()。

关于外商投资企业再投资退税的处理，下列表述正确的有( )。

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(2012年)下列收入中，属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有()。

下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有()。

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下列各项中，不符合淤胆型肝炎临床表现的是()

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在国内商业银行的管理中，流动性储备的最主要形式是()。

下列关于产业零散的原因中错误的是()。

假设某企业期初的资产和权益总额均为100万玩，当期发生下列经济业务：(1)从银行提取现金10000元；(2)接受投资者投入款项200000元；(3)用银行存款偿还长期借款100000元；(4)用资本公积转增资本50000元。要求：逐项说明上述经济

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性。

社区警务的工作目标是：发案少，秩序好，社会稳定，群众满意。()

下列有关地质灾害成因的叙述，正确的是()。

AnAsianengineerisassignedtoaUSlaboratoryandalmostsuffersanervousbreakdown.AUSexecutivetellshisstaffhe’sgoi

下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有(　　)。

按照现行企业所得税的有关规定，下列项目应计入收入总额计算缴纳企业所得税的有(　　)。

关于外商投资企业再投资退税的处理，下列表述正确的有(　　)。

以下项目应计入企业应纳税所得额的有(　　)。