甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入

admin2019-06-02 30

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务来往的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支取中福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得(工会经费专用拨缴款收据)，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。要求：
计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

选项

答案支付给客户的违约金10万元，准予在税前扣除，不需要进行纳税调整。公益性捐赠的税前限额=845×12％=101.4(万元)，实际捐赠支出50万元没有超过扣除限额，准予据实扣除。因此营业外支出应调整的应纳税所得额为零。

解析企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

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下列关于中外合资经营企业解散和清算的说法中，正确的是()。

《中华人民共和国合伙企业法》规定，有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但是应当提前()通知其他合伙人。

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甲是乙公司依法设立的分公司。下列表述中，符合公司法律制度规定的是()。

甲企业和乙企业签订加工承揽合同，承揽人乙企业为按时交货，经甲企业同意，将所加工产品的主要部分交给丙企业成。如果丙企业负责加工的部分出现质量不合格，应由乙企业对甲企业承担责任。()

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使用VC6打开考生文件夹下的源程序文件modi3．cpp。其中定义的类并不完整，按要求完成下列操作，将类的定义补充完整。完成以下功能：(1)定义纯虚类TestClass0，包含纯虚函数fun()，请在注释∥1后添加

下列叙述中，正确的是()。

Readtheextractbelowfromanarticleaboutcoffee.Choosethebestsentencefromthelistontheoppositepagetofilleachof

Marriagemaybeaboutlove,butdivorceisabusiness.Forglobalcouples—bornindifferentcountries,marriedinathird,noww

"IfWintercomes,canSpringbefarbehind?"Whatkindoffigureofspeechisusedbythepoethere?

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下列关于中外合资经营企业解散和清算的说法中，正确的是()。

《中华人民共和国合伙企业法》规定，有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但是应当提前()通知其他合伙人。

下列收入属于企业所得税应税收入的有()。

甲是乙公司依法设立的分公司。下列表述中，符合公司法律制度规定的是()。

甲企业和乙企业签订加工承揽合同，承揽人乙企业为按时交货，经甲企业同意，将所加工产品的主要部分交给丙企业成。如果丙企业负责加工的部分出现质量不合格，应由乙企业对甲企业承担责任。()

某商业银行因发生信用危机于2012年1月20日被接管，接管期限为2年。该银行于2013年10月恢复正常经营能力，该银行接管可以终止。()

关于保温砌块砌体、饱满度的说法，正确的是()。

关于新股网上定价发行与网上竞价发行的区别，下列说法正确的是()。

根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的表述中正确的是()。

设置地方课程和校本课程的目的是()。①使整个基础教育课程体系既能促进国民共同基本素质的提高②又能促进学生个性的健康发展和多样性发展③又能满足各地区人们的精神需求④照顾边远贫困地区的经济和文化发展的差异性

使用VC6打开考生文件夹下的源程序文件modi3．cpp。其中定义的类并不完整，按要求完成下列操作，将类的定义补充完整。完成以下功能：(1)定义纯虚类TestClass0，包含纯虚函数fun()，请在注释∥********1********后添加

下列叙述中，正确的是()。

Readtheextractbelowfromanarticleaboutcoffee.Choosethebestsentencefromthelistontheoppositepagetofilleachof

Marriagemaybeaboutlove,butdivorceisabusiness.Forglobalcouples—bornindifferentcountries,marriedinathird,noww

"IfWintercomes,canSpringbefarbehind?"Whatkindoffigureofspeechisusedbythepoethere?

使用VC6打开考生文件夹下的源程序文件modi3．cpp。其中定义的类并不完整，按要求完成下列操作，将类的定义补充完整。完成以下功能：(1)定义纯虚类TestClass0，包含纯虚函数fun()，请在注释∥1后添加