境内某居民企业2014年应纳税所得额为1000万元，适用20％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所

admin2016-01-13 91

问题境内某居民企业2014年应纳税所得额为1000万元，适用20％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、200
B、202．5
C、197．5
D、172．5

答案B

解析 A围的扣除限额=50×25％=12．5(万元)
在A国实际缴纳的所得税=50×20％=10(万元)，小于抵扣限额，需要补税。
企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税=1000×20％+(50×25％-10)=202．5(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

2020年7月某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税15万元(关税税率假定为30%)，则进口环节还需缴纳()。(消费税税率为10％)

被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在次月()日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表(A表)》及股东变更情况说明。

根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有()。

下列支出中，不允许个体工商户所得税前列支的项目包括()。

根据企业所得税法的相关规定，企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有(　　)。

下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有()。

变压器安装预算定额同样适用于自耦变压器，_________。

水利工程在规定的保修期内出现工程质量问题，维修费用由()承担。

托收和信用证两种支付方式使用的汇票都是商业汇票,都是通过银行收款,所以两者都属于商业信用。()

关于投资性房地产的计量模式，下列说法中错误的是()。

一般纳税人从事下列应税服务的，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的有()。

在卫星通信过程中，当太阳光线把太阳、卫星、地面接收站连成一线时，会出现日凌现象，被人们称为“日凌中断通信”。它的原理是()。

毛泽东思想达到成熟的标志是()

5/8.

根据打印机的工作原理，可以将打印机分为()。

CPU执行算术运算或者逻辑运算时，常将源操作数和结果暂存在___________中。

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被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在次月()日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表(A表)》及股东变更情况说明。

根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有()。

下列支出中，不允许个体工商户所得税前列支的项目包括()。

根据企业所得税法的相关规定，企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有( )。

下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有()。

变压器安装预算定额同样适用于自耦变压器，_________。

水利工程在规定的保修期内出现工程质量问题，维修费用由()承担。

托收和信用证两种支付方式使用的汇票都是商业汇票,都是通过银行收款,所以两者都属于商业信用。()

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根据打印机的工作原理，可以将打印机分为()。

CPU执行算术运算或者逻辑运算时，常将源操作数和结果暂存在___________中。

根据企业所得税法的相关规定，企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有(　　)。