位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、市场不含税销售价格0．18万元。2016年度企业财务核算反映的信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5 400万元，取得直接投资居民企业的股息收入

admin2018-12-15 68

问题位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、市场不含税销售价格0．18万元。2016年度企业财务核算反映的信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5 400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3 000万元；缴纳增值税450万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加54万元，发生销售费用1 300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元)；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现的会计利润为336万元。
2017年1月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理。
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票注明金额10万元、增值税1．7万元，未作账务处理。
计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠的调整金额为( )万元。

选项 A、12．64
B、15．72
C、16．04
D、17．34

答案D

解析捐赠的限额＝355．54×12％＝42．66(万元)，实际发生60万元，需要纳税调增＝60－42．66＝17．34(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指(　　)。

下列说法中，符合土地增值税法规规定的有(　　)。

下列各项中，属于开发土地和新建房及配套设施的成本的有(　　)。

根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有(　　)。

下列项目，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有(　　)。

下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有(　　)。

个人所得税的居民纳税人是指(　　)。

下列对法人转让房地产的纳税地点的说法正确的是(　　)。

当土地增值税纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格时，可以采用市场比较法进行评估，并根据影响价格的因素进行修正，以下属于修正系数的是(　　)。

对某公司2月份签订的技术开发合同，应当缴纳印花税(　　)。对于该公司未注销已贴在易货合同上的印花税票的行为，税务机关可(　　)。

以下营养物质中只在回肠吸收的包括（）

脑梗死CT表现的病理基础，错误的是

A．联苯胺B．氯甲醚C．石棉D．砷E．焦炉逸散物我国职业病名单中，列入职业肿瘤，可引起膀胱癌的毒物是

引起急性胰腺炎休克的主要病因是

男性，36岁。12小时前工作中突然出现右上腹痛，继之出现豆油色尿，半小时前出现上腹痛向腰背部放散，俯首弯腰查减轻腹痛，血压120/180mmHg，呼吸18次/分。下列诊断哪项可能性最大()

社会救济的对象包括(　　)。

公平责任原则

依据《安全生产培训管理办法》的规定，下列关于安全生产培训工作的说法，正确的是()。

权责发生制的内容是()。

上好课的最根本的要求是()。

税法二

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在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指( )。

下列说法中，符合土地增值税法规规定的有( )。

下列各项中，属于开发土地和新建房及配套设施的成本的有( )。

根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有( )。

下列项目，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有( )。

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下列对法人转让房地产的纳税地点的说法正确的是( )。

当土地增值税纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格时，可以采用市场比较法进行评估，并根据影响价格的因素进行修正，以下属于修正系数的是( )。

对某公司2月份签订的技术开发合同，应当缴纳印花税( )。对于该公司未注销已贴在易货合同上的印花税票的行为，税务机关可( )。

以下营养物质中只在回肠吸收的包括（）

脑梗死CT表现的病理基础，错误的是

A．联苯胺B．氯甲醚C．石棉D．砷E．焦炉逸散物我国职业病名单中，列入职业肿瘤，可引起膀胱癌的毒物是

引起急性胰腺炎休克的主要病因是

男性，36岁。12小时前工作中突然出现右上腹痛，继之出现豆油色尿，半小时前出现上腹痛向腰背部放散，俯首弯腰查减轻腹痛，血压120/180mmHg，呼吸18次/分。下列诊断哪项可能性最大()

社会救济的对象包括( )。

公平责任原则

依据《安全生产培训管理办法》的规定，下列关于安全生产培训工作的说法，正确的是()。

权责发生制的内容是()。

上好课的最根本的要求是()。

在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指(　　)。

下列说法中，符合土地增值税法规规定的有(　　)。

下列各项中，属于开发土地和新建房及配套设施的成本的有(　　)。

根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有(　　)。

下列项目，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有(　　)。

下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有(　　)。

个人所得税的居民纳税人是指(　　)。

下列对法人转让房地产的纳税地点的说法正确的是(　　)。

当土地增值税纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格时，可以采用市场比较法进行评估，并根据影响价格的因素进行修正，以下属于修正系数的是(　　)。

对某公司2月份签订的技术开发合同，应当缴纳印花税(　　)。对于该公司未注销已贴在易货合同上的印花税票的行为，税务机关可(　　)。

社会救济的对象包括(　　)。