甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序：(1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点人库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据

admin2013-06-07 67

问题甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序：(1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点人库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。(2)出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金，做到账实相符。(3)出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18：00后进行清点，然后把现金放进保险库。(4)出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18：00后使用会计软件填制凭证，并打印相关凭证记录，核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。(5)月度终了，出纳人员及时收集银行对账单，及时核对银行对账单余额与会计记录中的余额，编制银行存款余额调节表，调节表交财务经理审核签字确认。要求：
针对甲公司上述工作程序第项和工作程序第项，指出可以强化内部控制的改进措施。

选项

答案对于第(3)项，出纳人员进行现金盘点时，应在另一人员监督下进行，并签字确认盘点记录。此外，应由另一位人员负责把现金放进保险库，以防止舞弊。对于第(4)项，公司应实行不相容职务分离控制。例如，企业中负责收付现金的出纳员和记录交易的会计人员应分别由不同的人员负责。所以，应委派出纳人员以外的人员担任记录交易的工作。

解析

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注册会计师

根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的项目有(　　　)。

国家税务局(分局)、地方税务局(分局)办理税务登记的方式包括()。

在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后一定期限内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。该期限是()。

存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户，该账户是()。

个人独资企业向其投资者支付的工资不得在税前扣除，向其从业人员实际支付的合理工资、薪金支出允许在税前据实扣除。()

某小型微利企业2016年当年应纳税所得26万元，弥补上年亏损后尚余5．1万元，该企业本年度应纳所得税税额为()万元。

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有()。

根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是()。

会计人员的下列道德观念,将直接影响会计信息的真实性和完整性。该道德观念是指()。

仲裁委员会的组成人员中，法律、经济贸易专家的比例至少是()。

关于输尿管结石的超声诊断，不正确的是

某项目期初投资额为2000万元，从第一年末开始每年净收益480万元。若基准收益率为10％，并已知(P／A，10％，5)＝3．7908和(P／A，10％，6)＝4．3553，则该项目的静态投资回收期和动态投资回收期分别为()年。

()是用于控制灭火剂的流速和喷射方向的组件，是气体灭火系统的一个关键部件。

具有从事期货业务10年以上经验或者曾担任金融机构部门负责人以上职务()年以上的人员，申请期货公司董事长、监事会主席、高级管理人员任职资格的，学历可以放宽至大学专科。

下述关于可行域的描述哪些是正确的?(　　)

下列哪一项不属于丽水市的历史文化遗产?()

下列关于物理常识说法错误的是()。

根据行为目标和测量的内容，测量可分为四种，其中不包括()

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注册会计师

根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的项目有( )。

国家税务局(分局)、地方税务局(分局)办理税务登记的方式包括()。

在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后一定期限内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。该期限是()。

存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户，该账户是()。

个人独资企业向其投资者支付的工资不得在税前扣除，向其从业人员实际支付的合理工资、薪金支出允许在税前据实扣除。()

某小型微利企业2016年当年应纳税所得26万元，弥补上年亏损后尚余5．1万元，该企业本年度应纳所得税税额为()万元。

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有()。

根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是()。

会计人员的下列道德观念,将直接影响会计信息的真实性和完整性。该道德观念是指()。

仲裁委员会的组成人员中，法律、经济贸易专家的比例至少是()。

关于输尿管结石的超声诊断，不正确的是

某项目期初投资额为2000万元，从第一年末开始每年净收益480万元。若基准收益率为10％，并已知(P／A，10％，5)＝3．7908和(P／A，10％，6)＝4．3553，则该项目的静态投资回收期和动态投资回收期分别为()年。

()是用于控制灭火剂的流速和喷射方向的组件，是气体灭火系统的一个关键部件。

具有从事期货业务10年以上经验或者曾担任金融机构部门负责人以上职务()年以上的人员，申请期货公司董事长、监事会主席、高级管理人员任职资格的，学历可以放宽至大学专科。

下述关于可行域的描述哪些是正确的?( )

下列哪一项不属于丽水市的历史文化遗产?()

下列关于物理常识说法错误的是()。

根据行为目标和测量的内容，测量可分为四种，其中不包括()

关于生产、销售伪劣商品罪，下列哪些判决是正确的?()

根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的项目有(　　　)。

下述关于可行域的描述哪些是正确的?(　　)