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  3. 某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2017年第一季度发生下列业务： (1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。 (2)转让金融商品，卖出价10557．60万元，

某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2017年第一季度发生下列业务： (1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。 (2)转让金融商品，卖出价10557．60万元，

admin2018-12-29  91
问题 某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2017年第一季度发生下列业务：
(1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。
(2)转让金融商品，卖出价10557．60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0．54万元。该批金融商品买入价4536．80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。
(3)以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。
(4)购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元，为改善服务条件，2017年2月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。
假设本期取得的相关票据均符合税法规定，并在当期按照规定认证抵扣进项税额。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算业务(2)的销项税额。
选项
答案金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。发生的手续费支出，不能从销售额中扣除。 业务(2)的销项税额=(10557．60—4536．80)÷(1+6％)×6％=340．80(万元)。
解析
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