甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17％，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下： (1)销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。

admin2015-04-27 73

问题甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17％，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下：
(1)销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。
(2)将自产产品200件用于本企业在建工程。
(3)销售产品1 000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20 000元。另外收包装物押金10 000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。
(4)企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1 000 000元。
甲企业将自产产品用于本企业在建工程，应做的账务处理为( )。

选项 A、贷记“主营业务收入”160 000元
B、贷记“主营业务收入”100 000元
C、贷记“应交税费一应交增值税(销项税额)”272 000元
D、贷记“应交税费一应交增值税(销项税额)”23 247．86元

答案D

解析本题考查增值税销售收入的检查。将自产产品用于在建工程，视同销售，按同类产品售价计缴增值税。应纳增值税=200×800÷(1+17％)×17％=23 247．86(元)。
  账务处理为：
  借：在建工程123 247．86
      贷：库存商品100000
            应交税费一应交增值税(销项税额)23 247．86

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/3xiM777K

本试题收录于：财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类

财政税收专业知识与实务

中级经济师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财政税收专业知识与实务

中级经济师

某商业银行的财务指标如下表所示(单位：亿元)根据以上资料，回答下列问题：以下指标，符合监管标准的有()。

某商业银行的财务指标如下表所示(单位：亿元)根据以上资料，回答下列问题：该银行的资产利润率为()。

某商业银行的财务指标如下表所示(单位：亿元)根据以上资料，回答下列问题：该银行的成本收入比为()。

证券公司从事证券自营业务，其净资本不得低于()万元人民币。

某债券票面金额F=100元，票面收益C=8元，每年支付一次利息，2年后还本。根据以上资料，回答下列问题：在持有期限一定的情况下，决定债券到期收益率的因素有()。

由于股票市场低迷，在某次发行中股票未全部被售出，承销商发行结束后将未出售的股票退还给发行人。这表明此次股票的承销方式是()。

投资银行在进行股票承销的时候，不同的承销方式中投资银行承担不同责任和风险。在以下承销方式中，承销商承担销售和价格全部风险的是()。

从国民生产总值中扣除国外净要素收入后的社会最终产品和劳务价值的总和构成()

根管治疗后需立即对冠部进行有效封闭，下列说法中错误的是

下列说法错误的是()。

思想品德教育的实质是()

临床研究中多作为种植体临床表现的评价参数有()。

设y=y(x)满足y′=x+y，且满足y(0)=1，讨论级数的收敛性．

在Cisco路由器上进行SNMP设置时，如果团体名为manage，访问权限为只读，那么正确的配置语句是——。

使用()创建报表时会提示用户输入相关的数据源、字段和报表版面格式等信息。