某市纺织厂(外商投资企业)有职工300人，2012年经营情况如下： (1)销售货物取得不含增值税的销售收入2300万元，随同产品销售且单独核算的包装物5万元(含税价)。 (2)将自产纺织品作为福利发给职工，成本5万元，无同类售价。

admin2016-04-19 36

问题某市纺织厂(外商投资企业)有职工300人，2012年经营情况如下：
(1)销售货物取得不含增值税的销售收入2300万元，随同产品销售且单独核算的包装物5万元(含税价)。
(2)将自产纺织品作为福利发给职工，成本5万元，无同类售价。
(3)本年销售成本1500万元，购进各种货物准予抵扣的进项税额260万元。
(4)产品销售费用120万元，管理费用140万元。 (成本利润率为10％，企业所得税税率为25％)
要求：
计算该纺织厂全年应缴纳企业所得税的扣除项目合计。

选项

答案计算该纺织厂全年应缴纳企业所得税的扣除项目合计：销售成本=1500+5(视同销售)=1505(万元)。销售费用=120(万元) 管理费用=140(万元) 该纺织厂全年应缴纳企业所得税的扣除项目合计=1505+120+140=1765(万元)。

解析

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某市纺织厂(外商投资企业)有职工300人，2012年经营情况如下： (1)销售货物取得不含增值税的销售收入2300万元，随同产品销售且单独核算的包装物5万元(含税价)。 (2)将自产纺织品作为福利发给职工，成本5万元，无同类售价。

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