我国的居民企业甲企业主要从事家用电器的生产和销售，且该企业在美国和日本均设立了分支机构。该企业2020年度发生如下业务： (1)国庆节期间，公司推出了 “买一赠一”的促销活动，凡购买一台价值4000元的洗衣机，赠送一台价值1000元的电暖扇。公司按照每台3

admin2022-06-13 74

问题我国的居民企业甲企业主要从事家用电器的生产和销售，且该企业在美国和日本均设立了分支机构。该企业2020年度发生如下业务：
(1)国庆节期间，公司推出了 “买一赠一”的促销活动，凡购买一台价值4000元的洗衣机，赠送一台价值1000元的电暖扇。公司按照每台3000元确认洗衣机的销售收入，按照每台1000元确认了电暖扇的收入。
(2)向环保部门支付罚款10万元，支付诉讼费用3万元。
(3)取得来源于美国的所得为500万元，缴纳了企业所得税150万元；来源于日本的所得为1000万元，缴纳了企业所得税200万元。
要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算甲企业2020年度准予抵免的境外企业所得税的应纳所得税额。

选项

答案美国的抵免限额=500×25%=125(万元)，而实际缴纳的企业所得税税额为150万元。因此，准予抵免125万元。日本的抵免限额=1000×25%=250(万元)，而实际缴纳的企业所得税税额为200万元。因此，可以全额抵免。故甲企业2020年度准予抵免的境外企业所得税的应纳所得税额=125+200=325(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/3nA0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

甲上市公司、乙普通合伙企业、丙全民所有制企业和丁公立大学拟共同设立一有限合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定，甲、乙、丙、丁中可以成为普通合伙人的是()。

16岁的小林参加中学生科技创意大赛，其作品“厨房定时器”获得组委会奖励。张某对此非常感兴趣，现场支付给小林5万元，买下该作品的制作方法。下列关于该合同效力的表述中，符合合同法律制度规定的是()。(2014年)

王某为做生意向其朋友张某借款10000元，当时未约定利息。王某还款时，张某索要利息，王某以没有约定为由拒绝。根据《合同法》的规定，下列关于王某是否支付利息的表述中，正确的是()。

下列关于上市公司非公开发行股票的条件和方式的表述中，符合证券法律制度规定的是()。

某上市公司董事会成员共9名，监事会成员共3名。下列关于该公司董事会召开的情形中，符合公司法律制度规定的是()。(2010年)

根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于普通合伙人当然退伙的情形是()。(2006年)

某普通合伙企业委托合伙人杨某执行合伙事务，根据《合伙企业法》的规定。下列关于杨某执行合伙事务的权利义务的表述中，正确的是()。(2013年)

下列各项中，根据企业破产法律制度的有关规定，对企业破产有管辖权的是()。

经济基础是指()。

______curriculumincludesallexperienceswhichthestudentsmayhavewithintheenvironmentoftheschool.

A．麦门冬汤B．益胃汤C．六味地黄丸D．二妙散咳嗽气喘，咽喉不利，咯痰不爽，或咳唾涎沫，口千咽燥，手足心热，舌红少苔，脉虚数，治宜选用

下列有关定额作用的说法，不正确的是()。

以下信息应在上市公司临时公告中发布的有()。

()是旅游者期望的旅游活动的核心部分，也是旅游产品消费的主要内容。

有的儿童在观察时，能够根据观察任务，自觉地克服困难和干扰进行观察。这说明他们观察的()。

甲乙两人射击，若命中，甲得4分，乙得5分；若不中，甲失2分，乙失3分。每人各射10发，共命中14发，结算分数时，甲比乙多10分，问甲中多少发?乙中多少发?