2017年6月，某代理记账公司业务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题： (1)某软件企业销售自行开发的软件产品如何缴纳增值税? (2)某加油站管理公司经营用车辆所耗用汽油应作进项税额转出处理，还是按视同销售货物处理?

admin2018-05-25 63

问题 2017年6月，某代理记账公司业务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题：
(1)某软件企业销售自行开发的软件产品如何缴纳增值税?
(2)某加油站管理公司经营用车辆所耗用汽油应作进项税额转出处理，还是按视同销售货物处理?
(3)某市最近遭遇了较强降雨，甲公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施。但仓库仍浸水，导致存货无法使用而损失，请问这种损失需要作进项税额转出吗?
(4)企业在办公楼内安装了视频会议系统，取得了增值税专用发票，该视频会议系统进项税额是否能够抵扣?要求：请根据税法规定分别予以回答。

选项

答案(1)对增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行增值税即征即退政策。 (2)该行为不属于不得抵扣进项税额的范围，不需作进项税额转出，也不属于视同销售货物行为，不需计算销项税额，进项税可以正常抵扣。 (3)不需要作进项税额转出。因为较强降雨属于不可抗力的自然灾害，公司已经做好管理措施，所以发生的损失不是因管理不善造成的损失，是可以抵扣其进项税额的，不需要作进项税额转出。 (4)购入安装的视频会议系统可以抵扣进项税额。

解析

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根据民事诉讼法的规定,下列管辖规则中，属于法院特别管辖的有()。(2013年)

根据《企业破产法》，下列关于和解与和解协议的说法中，正确的有()。(2014年)

甲公司因经营管理不善，长期亏损，不能清偿到期债务，遂于2009年6月20日，向法院提出破产申请，法院于2009年6月25日裁定受理此案并予以公告。根据《企业破产法》，法院与管理人的下列做法或者说法中，正确的有()。(2014年)

下列关于民事诉讼一审开庭、审理及判决事项的说法中，正确的有()。(2016年)

在刑事诉讼中，犯罪嫌疑人的辩护律师享有多种诉讼权利。下列关于辩护律师诉讼权利的说法中，正确的有()。(20l3年)

在刑事诉讼的不同阶段，辩护律师提供法律服务的内容是不同的。辩护律师可以向犯罪嫌疑人、被告人核实证据的时间起点是()。(20l7年)

根据《刑事诉讼法》规定，逮捕的执行机关是()。(2017年)

按经费支出核算缴纳营业税的外企商社，其应税收入的计税公式为(　　)。

《祖国土》中没有出现的意象是()。

A．CT透视B．靶扫描C．血管成像扫描D．灌注扫描E．MPR属于图像后处理的是

患者，男，28岁。手足背、四肢伸侧有边缘清楚的红斑，表面群集小水疱、鳞屑和痂，最可能的疾病是

不属于流动负债的是()。

进口货物的(　　)可以在报关地和收货地委托代理报检单位报检，出口货物发货人可以在产地和报关地委托代理报检单位报检。

企业只能选择人民币怍为记账本位币。()

《治安管理处罚法》中规定，又聋又哑的人或者盲人违反治安管理的，可以不予处罚。()

根据操作数所在位置，指出其寻址方式(填空)：操作数地址(主存)在指令中，为()寻址方式。

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根据民事诉讼法的规定,下列管辖规则中，属于法院特别管辖的有()。(2013年)

根据《企业破产法》，下列关于和解与和解协议的说法中，正确的有()。(2014年)

甲公司因经营管理不善，长期亏损，不能清偿到期债务，遂于2009年6月20日，向法院提出破产申请，法院于2009年6月25日裁定受理此案并予以公告。根据《企业破产法》，法院与管理人的下列做法或者说法中，正确的有()。(2014年)

下列关于民事诉讼一审开庭、审理及判决事项的说法中，正确的有()。(2016年)

在刑事诉讼中，犯罪嫌疑人的辩护律师享有多种诉讼权利。下列关于辩护律师诉讼权利的说法中，正确的有()。(20l3年)

在刑事诉讼的不同阶段，辩护律师提供法律服务的内容是不同的。辩护律师可以向犯罪嫌疑人、被告人核实证据的时间起点是()。(20l7年)

根据《刑事诉讼法》规定，逮捕的执行机关是()。(2017年)

按经费支出核算缴纳营业税的外企商社，其应税收入的计税公式为( )。

《祖国土》中没有出现的意象是()。

A．CT透视B．靶扫描C．血管成像扫描D．灌注扫描E．MPR属于图像后处理的是

患者，男，28岁。手足背、四肢伸侧有边缘清楚的红斑，表面群集小水疱、鳞屑和痂，最可能的疾病是

不属于流动负债的是()。

进口货物的( )可以在报关地和收货地委托代理报检单位报检，出口货物发货人可以在产地和报关地委托代理报检单位报检。

企业只能选择人民币怍为记账本位币。()

《治安管理处罚法》中规定，又聋又哑的人或者盲人违反治安管理的，可以不予处罚。()

根据操作数所在位置，指出其寻址方式(填空)：操作数地址(主存)在指令中，为()寻址方式。

Accordingtoapoliceofficer,theprotestwastriggered______

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按经费支出核算缴纳营业税的外企商社，其应税收入的计税公式为(　　)。

进口货物的(　　)可以在报关地和收货地委托代理报检单位报检，出口货物发货人可以在产地和报关地委托代理报检单位报检。