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  3. A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下： (1)预计的2011年11月30日资产负债表如下(单位：万元)： (2)销售收入预计：2011年11月200万元，12月220万元；2012年1月230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收

A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下： (1)预计的2011年11月30日资产负债表如下(单位：万元)： (2)销售收入预计：2011年11月200万元，12月220万元；2012年1月230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收

admin2015-05-11  55
问题 A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下：
  (1)预计的2011年11月30日资产负债表如下(单位：万元)：

(2)销售收入预计：2011年11月200万元，12月220万元；2012年1月230万元。
(3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回38％，其余2％无法收回(坏账)。
(4)采购付现预计：销售商品的80％在前一个月购入，销售商品的20％在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
(5)预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26．5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
(6)预计销售成本率75％。
(7)预计银行借款年利率10％，还款时支付利息。
(8)企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。要求：计算下列各项的12月份预算金额：
(1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款；
(2)现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额；
(3)税前利润。
选项
答案(1)①销售收回的现金=220×60％+200×38％=132+76=208(万元) ②进货支付的现金=(220×75％)×80％+(200×75％)×20％=162(万元) ③现金余缺=22+208一162—60—26．5=一18．5(万元) 最低筹资额=18．5+120×(1+10％)+5=155．5(万元) 本月新借入的银行借款为156万元。 (2)①现金期末余额=一18．5—120×(1+10％)+1 56=5．5(万元) ②应收账款期末余额=220×38％=83．6(万元) 12月进货成本=(230×75％)×80％+(220×75％)×20％=171(万元) 12月销货成本=220×75％=165(万元) ③应付账款期末余额=(230×75％)×80％+(220×75％)×20％=171(万元) ④存货期末余额=132+171一165=138(万元) (3)税前利润=220一220×75％一(216／12+26．5)一220×2％一(120+1 56)×10％／12=55—44．5—4．4—2．3=3．8(万元)
解析
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