某市一家生产销售家用电器的居民企业为增值税一般纳税人，2012年度有关经营业务如下： (1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本为5660万元。 (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用、税金

admin2014-03-22 71

问题某市一家生产销售家用电器的居民企业为增值税一般纳税人，2012年度有关经营业务如下：
  (1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本为5660万元。
  (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用、税金为100万元。
  (3)出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票上注明材料金额50万元、增值税8．5万元，取得国债利息收入30万元。
  (4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票上注明增值税510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票。
  (5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元。
  (6)管理费用850万元，其中业务招待费90万元。
  (7)财务费用80万元，其中含向非金融企业 (非关联企业)借款500万元所支付的年利息40万元(金融企业同期同类贷款的年利率为5．8％)。
  (8)计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元，已计入相关成本、费用。
  (9)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让技术所有权费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。
问题：
计算该企业2012年度应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加。

选项

答案该企业2012年度应缴纳增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加的计算： ①应纳增值税=8600×17％一8．5—510—230×7％=927．4(万元) ②应纳营业税=200×5％=10(万元) ③应纳城市维护建设税和教育费附加=(927．4+10)×(7％+3％)=93．74(万元)。

解析

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