某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐"牌自行车，2013年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2014年年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴．相关财务资料如下： (1)销售自行车取得不含增值税

admin2016-04-06 108

问题某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐"牌自行车，2013年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2014年年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴．相关财务资料如下：
(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5 950万元，同时收取送货运费收入58．5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1 000万元而发生的利息71万元。
(3)发生销售费用1 400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。
(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期同类银行贷款年利率为6．1％。
要求：根据上述资料，回答下列问题(计算结果保留到小数点后两位)。
根据本题要点(5)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，不正确的是( )。

选项 A、捐赠支出85万元．应全额调增应纳税所得额
B、捐赠支出，应调增应纳税所得额12万元
C、税收滞纳金6万元，应全额调增应纳税所得额
D、税收滞纳金6万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整

答案A,B,D

解析选项A、B：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过的部分，不得扣除。捐赠支出应调增应纳税所得额=85—600×12％=13(万元)；税收滞纳金不得在税前扣除，应全额调增应纳税所得额。

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甲、乙公司一年前签订了租赁合同，但没有签订仲裁协议。一年后发生纠纷，也未达成仲裁协议，那么甲、乙公司解决纠纷的途径是(　　　)。

根据《合伙企业法》的规定，合伙企业下列事务中必须经全体合伙人一致同意的有()

银行汇票的提示付款期限是(　　　)。

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是(　　　)。

下列不属于城建税纳税人的有(　　　)。

根据我国《支付结算办法》的规定，在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出拒绝付款的理由有(　　　)。

根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为(　　　)。

根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是(　　　)。

法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。(　　　)

注明“现金”字样的银行本票不得背书转让。()

溃疡病病人都有上腹痛，出现并发症后其疼痛的节律性丧失。()

电烧伤后继发性出血往往发生在

与消化性溃疡关系最密切的是

下列关于行业内竞争程度的说法，正确的有()。

下列对资产特征的表述中，不恰当的是（）。

下列表述错误的是()。

材料字数不多，大概1200字左右，主要讲我国改革开放30年，有成绩但也存在问题，改革进入深水区等，要求以“突破阻力、深化改革”为主题，自拟题目，结合实际，写1000字左右文章。

设当x→0时，etanx－ex与xn是同阶无穷小，则n为()

下列排序方法中，最坏情况下比较次数最少的是______。

In1959,Hawaiibecamethefiftiethstateintheunion.【C1】________CongresssofarawayinWashingtonD.C.,howdoHawaiiansg

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甲、乙公司一年前签订了租赁合同，但没有签订仲裁协议。一年后发生纠纷，也未达成仲裁协议，那么甲、乙公司解决纠纷的途径是( )。

根据《合伙企业法》的规定，合伙企业下列事务中必须经全体合伙人一致同意的有()

银行汇票的提示付款期限是( )。

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是( )。

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根据我国《支付结算办法》的规定，在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出拒绝付款的理由有( )。

根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为( )。

根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是( )。

法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。( )

注明“现金”字样的银行本票不得背书转让。()

溃疡病病人都有上腹痛，出现并发症后其疼痛的节律性丧失。()

电烧伤后继发性出血往往发生在

与消化性溃疡关系最密切的是

下列关于行业内竞争程度的说法，正确的有()。

下列对资产特征的表述中，不恰当的是（）。

下列表述错误的是()。

材料字数不多，大概1200字左右，主要讲我国改革开放30年，有成绩但也存在问题，改革进入深水区等，要求以“突破阻力、深化改革”为主题，自拟题目，结合实际，写1000字左右文章。

设当x→0时，etanx－ex与xn是同阶无穷小，则n为()

下列排序方法中，最坏情况下比较次数最少的是______。

In1959,Hawaiibecamethefiftiethstateintheunion.【C1】________CongresssofarawayinWashingtonD.C.,howdoHawaiiansg

甲、乙公司一年前签订了租赁合同，但没有签订仲裁协议。一年后发生纠纷，也未达成仲裁协议，那么甲、乙公司解决纠纷的途径是(　　　)。

银行汇票的提示付款期限是(　　　)。

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是(　　　)。

下列不属于城建税纳税人的有(　　　)。

根据我国《支付结算办法》的规定，在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出拒绝付款的理由有(　　　)。

根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为(　　　)。

根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是(　　　)。

法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。(　　　)