大华电器商场为增值税一般纳税人，增值税使用税率为17%。2009年9月份发生如下经济业务： (1) 销售特种空调取得含税销售收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元。 (2) 销售笔记本电脑150台，每台含税零售单价为8888元。 (3)

admin2010-01-18 69

问题大华电器商场为增值税一般纳税人，增值税使用税率为17%。2009年9月份发生如下经济业务：
(1) 销售特种空调取得含税销售收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元。
(2) 销售笔记本电脑150台，每台含税零售单价为8888元。
(3) 代销一批MP4，按含税销售总额的5%提取代销手续费14391元。
(4) 购进电暖气50台，不含税单价800元，货款已付；购进音响设备100台，不含税单价700元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
(5) 当月该商场其他商品含税销售额为15万元。
已知：该商场上月未抵扣进项税额357.69元。
要求：
(1) 计算该商场9月份的销项税额、进项税额、应纳增值税税额。
(2) 该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税?为什么?

选项

答案(1) 商场购进电暖气和音响的进项税额=(800×50+700×100)×17% =18700(元) 商场销售空调的销项税额=177840÷(1+17%)×17%+19890÷(1+17%)×17% =28730(元) 商场销售笔记本电脑的销项税额=8888÷(1+17%)×150×17% =193712.82(元) 商场代销MP4的销项税额=(14391÷5%)÷(1+17%)×17%=41820(元) 商场销售其他商品的销项税额=150000÷(1+17%)×17%=21794.87(元) 当期销项税额=28730+193712.82+41820+21794.87=286057.69(元) 当期应纳税额=286057.69-18700-357.69=267000(元) (2) 该商场提供空调安装服务不缴纳营业税。根据规定，从事货物的生产、批发或者零售的企业，发生混合销售行为，视同销售货物，应当一并征收增值税。

解析

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东方公司2007年和2008年有关资料如下：(1)东方公司2007年税后利润为200万元，公司董事会决定按10%提取法定盈余公积，分派现金股利80万元。(2)东方公司现有股东情况如下：A公司占25%，B公司占30%，C公司占10%，D公司

企业在销售商品时，如果估计价款收回的可能性不大，即使收入确认的其他条件均已满足，也不应当确认收入。()

下列有关收入确认的表述中，不符合《企业会计准则第14号——收入》规定的有()。

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企业根据相关法律、法规及股东大会决议计提的盈余公积可以用于()。

“应付职工薪酬”项目，反映企业根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费，但不包括非货币性福利、辞退福利等薪酬。()

第二次世界大战结束以来，生产和资本进一步国际化的突出特点是()

在精馏塔操作中，若出现塔釜温度及压力不稳时，产生的原因可能是()。

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某吊装构件施工过程包括12组构件，该施工过程综合时间定额为6台班/组，计划每天安排2班，每班2台吊装机械完成该施工过程，则其持续时间为( )天。

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有以下程序 int a=4； int f(int n) { int t=0；static int a=5； if(n%2) {int a=6；t+=a++；} else {int a=7；t+=a++；}

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有以下程序　　　　int　a=4；　　　　int　f(int　n)　　　　{　int　t=0；static　int　a=5；　　　　　　if(n%2)　　{int　a=6；t+=a++；}　　　　　　　else　{int　a=7；t+=a++；}　　　　　