材料题甲企业为增值税一般纳税人，2016年4月发生下列经济业务： (1)销售A产品50台给乙企业，不含税单价8000元，货款收到后向乙企业开具了增值税专用发票并将提货单交给了购买方。截至月底购买方尚未提货。 (2)将20台新试制的B产品分配

admin2018-04-18 63

问题材料题甲企业为增值税一般纳税人，2016年4月发生下列经济业务：
(1)销售A产品50台给乙企业，不含税单价8000元，货款收到后向乙企业开具了增值税专用发票并将提货单交给了购买方。截至月底购买方尚未提货。
(2)将20台新试制的B产品分配给投资者单位，成本为6000元。该产品尚未投放市场。
(3)单位内部基本建设建造不动产领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。
(4)当月因管理不善丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。
(5)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。
甲材料、乙材料均系以前月份外购取得，且上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17％，税务局核定的8产品成本利润率为10％。上述题干中给出的单位成本都是不含增值税。
要求：根据上述内容和增值税法律制度的相关规定，回答下列问题：
关于业务(1)应确定的增值税纳税义务发生的时间，下列说法中正确的是( )。

选项 A、甲乙双方签订销售合同的当天
B、收到货款的当天
C、乙企业提货A产品的当天
D、甲企业发出A产品的当天

答案B

解析采用直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，增值税的纳税义务发生时间均为收到销售款或取得销售款凭据的当天。因此当纳税人销售A产品50台时，尽管购买方尚未提货仍应缴纳增值税。

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某公司2014年8月取得写字楼一幢，是欠款单位折抵所欠货款，折价400万元，11月份将其售出，销售价550万元，则该项行为应缴纳营业税27．5万元。()

根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，劳动者没有履行通知程序而单方面解除劳动合同，则属于违法解除。如果因此对用人单位造成损失的，劳动者应对用人单位的损失承担赔偿责任。()

纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。()

税务机关行使代位权，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。()

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的规定，娱乐业的税率由各省、自治区、直辖市税务机关根据当地的实际情况在一定幅度内确定。()

根据《中华人民共和国税收征收管理法》对税款追征制度的规定，因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年。()

消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起()内申报纳税。

根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是()。

男性，42岁，活动多时常出现右腰部钝痛。尿常规检查：红细胞15～20个／高倍视野，白细胞3～5个／高倍视野。B超：肾盂内可见3cm×2cm不规则形弱强回声，其后不伴声影。为明确诊断首先选择的检查是

A．泰勒虫B．犬多头绦虫C．腕前黏液囊炎D．风湿病E．髌骨上方脱位发病突然、疼痛具有对称性和游走性的疾病是()。

Windows是多任务操作系统，所谓“多任务”的涵义是（　　）。

以下关于法律责任的说法，正确的是()。

医务社会工作的最基本内容足()。

将下边的箔片沿虚线折起来，便可做一个正方体。问这个正方体的3号对面的是几号面?

(2010年福建.春.101)田忌与齐威王赛马并最终获胜被传为佳话。假设齐威王以上等马、中等马和下等马的同定顺序排阵，那么田忌随机将自己的三匹马排阵时，能够获得两场胜利的概率是()。

不符合肠易激综合征所致腹泻特点的是

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某公司2014年8月取得写字楼一幢，是欠款单位折抵所欠货款，折价400万元，11月份将其售出，销售价550万元，则该项行为应缴纳营业税27．5万元。()

根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，劳动者没有履行通知程序而单方面解除劳动合同，则属于违法解除。如果因此对用人单位造成损失的，劳动者应对用人单位的损失承担赔偿责任。()

纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。()

税务机关行使代位权，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。()

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的规定，娱乐业的税率由各省、自治区、直辖市税务机关根据当地的实际情况在一定幅度内确定。()

根据《中华人民共和国税收征收管理法》对税款追征制度的规定，因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年。()

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根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是()。

男性，42岁，活动多时常出现右腰部钝痛。尿常规检查：红细胞15～20个／高倍视野，白细胞3～5个／高倍视野。B超：肾盂内可见3cm×2cm不规则形弱强回声，其后不伴声影。为明确诊断首先选择的检查是

A．泰勒虫B．犬多头绦虫C．腕前黏液囊炎D．风湿病E．髌骨上方脱位发病突然、疼痛具有对称性和游走性的疾病是()。

Windows是多任务操作系统，所谓“多任务”的涵义是（ ）。

以下关于法律责任的说法，正确的是()。

医务社会工作的最基本内容足()。

将下边的箔片沿虚线折起来，便可做一个正方体。问这个正方体的3号对面的是几号面?

(2010年福建.春.101)田忌与齐威王赛马并最终获胜被传为佳话。假设齐威王以上等马、中等马和下等马的同定顺序排阵，那么田忌随机将自己的三匹马排阵时，能够获得两场胜利的概率是()。

不符合肠易激综合征所致腹泻特点的是

Windows是多任务操作系统，所谓“多任务”的涵义是（　　）。