A企业和B企业是关联居民企业，A是汽车制造企业，B是汽车销售企业。根据分摊协议，B企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的40％归集至A企业扣除。假设2015年B企业销售收入为3000万元，当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元，2015年A企业销

admin2017-01-03 113

问题 A企业和B企业是关联居民企业，A是汽车制造企业，B是汽车销售企业。根据分摊协议，B企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的40％归集至A企业扣除。假设2015年B企业销售收入为3000万元，当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元，2015年A企业销售收入为6000万元，当年实际发生广告费和业务宣传费为1200万元，A企业2015年应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整)。请问A企业2015年应纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、280
B、557．5
C、107．5
D、250

答案A

解析广告费和业务宣传费的扣除比例为销售收入的15％，2015年B企业广告费和业务宣传费的税前扣除限额=3000×15％=450(万元)，则B企业转移到A企业扣除的广告费和业务宣传费应为450×40％=180(万元)，而非600×40％=240(万元)，在B企业扣除的广告费和业务宣传费为450-180=270(万元)，结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费为600-450=150(万元)，而非600-270=330(万元)。
接受归集扣除广告费和业务宣传费的关联企业(A企业)，其接受扣除的广告费和业务宣传费不占用

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

下列有关房产税税率的表述中，正确的是()。

某商场经营范围为销售货物及提供代销服务收取手续费，则税种认定是()。

下列哪些个人为个人所得税的非居民纳税义务人(　　)。

对商业企业（增值税一般纳税人）向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，下列处理正确的是()。

中国居民金老师2016年1月通过沪港通持有联交所某上市公司股票10万股，4月取得该上市公司派发的股息红利3000元，8月转让上市公司的股票3万股，取得所得120000元，则金老师应缴纳个人所得税为()元。

某企业2009年成立，注册资本1500万元，投资者先验资1200万元，欠300万元。2009年2月向银行借款500万元，2—12月发生借款利息24万元，假定不存在其他事项，2009年企业所得税前可以扣除的借款利息是()万元。

纳税人违反规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额超过1万元的，其承担的法律责任是()。

李某在一家晚报上连载某小说半年，前3个月每月月末报社支付稿酬3000元；后3个月每月月末报社支付稿酬5000元。李某所获稿酬应缴纳的个人所得税为()元。

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车辆适用的车船税税率形式是(　　)。

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除国务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋、建筑物计算折旧的最低年限是_________。

上市公司盈利能力的成长性和稳定性是影响其市盈率的重要因素。(　)

A公司2015年12月31日的股本是5000万股，每股面值l元，资本公积(股本溢价)1000万元，盈余公积800万元，经股东大会批准，A公司以现金回购本公司股份500万股并注销，如果按每股4元回购，则应冲减的盈余公积是()万元。

绩效管理表现为一个有序的、复杂的管理活动过程，它首先要()。

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在Access数据库中要删除表中的一个字段，可使用的SQL命令是

A、正确B、错误A特定信息的找寻和判断。根据题干中地名专有名词定位到原文相关信息TheErieCanal…connectedtheGreatLakeswiththeupperHudsonRiver即Erie运河将GreatLake

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对商业企业（增值税一般纳税人）向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，下列处理正确的是()。

中国居民金老师2016年1月通过沪港通持有联交所某上市公司股票10万股，4月取得该上市公司派发的股息红利3000元，8月转让上市公司的股票3万股，取得所得120000元，则金老师应缴纳个人所得税为()元。

某企业2009年成立，注册资本1500万元，投资者先验资1200万元，欠300万元。2009年2月向银行借款500万元，2—12月发生借款利息24万元，假定不存在其他事项，2009年企业所得税前可以扣除的借款利息是()万元。

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