某市房地产开发企业为增值税一般纳税人，2016年初向美国某公司租用其在该市购的办公用房，用于对现行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三年，年租金116．55万元，三年租金合计349．65万元，于2016年5月18日一次付清。已知该房地产开发企业201

admin2017-12-19 58

问题某市房地产开发企业为增值税一般纳税人，2016年初向美国某公司租用其在该市购的办公用房，用于对现行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三年，年租金116．55万元，三年租金合计349．65万元，于2016年5月18日一次付清。已知该房地产开发企业2017年在开发的项目有三个，其中有一个建筑总面积8万平方米的老项目选择简易办法缴纳增值税，另两个项目合计建筑总面积22万平方米，选择一般计税方法缴纳增值税，美国某公司出租的该办公房于2012年7月购进。美国某公司在境内未设有经营机构。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。
房地产开发企业支付该办公用房租金，按税法规定允许抵扣的进项税是多少?申报抵扣的扣税凭证是什么?

选项

答案允许抵扣的进项税额=349．65÷(1+11％)×11％×22÷(8+22)=25．41(万元) 申报抵扣的扣税凭证为代扣代缴增值税后税务机关出具的解缴税款的完税凭证。凭完税凭证抵扣税款应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。

解析

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