2. 财经
  3. 宏伟化工有限公司(以下简称宏伟公司)主营化妆品生产，红保超市(具有金银首饰经营资质)为商业企业，均为增值税一般纳税人。2014年9月发生以下业务： (1)宏伟公司外购一批化妆品，不含税进价345万元，取得专用发票，该批化妆品由某运输公司负责运输，支付运费1

宏伟化工有限公司(以下简称宏伟公司)主营化妆品生产，红保超市(具有金银首饰经营资质)为商业企业，均为增值税一般纳税人。2014年9月发生以下业务： (1)宏伟公司外购一批化妆品，不含税进价345万元，取得专用发票，该批化妆品由某运输公司负责运输，支付运费1

admin2016-06-07  69
问题 宏伟化工有限公司(以下简称宏伟公司)主营化妆品生产，红保超市(具有金银首饰经营资质)为商业企业，均为增值税一般纳税人。2014年9月发生以下业务：
(1)宏伟公司外购一批化妆品，不含税进价345万元，取得专用发票，该批化妆品由某运输公司负责运输，支付运费12万元，尚未取得运输公司开具的发票；该批货物全部领用，用于连续生产高档化妆品一批；
(2)宏伟公司将本月生产的高档化妆品的80％批发给红保超市，售价720万元(不含税价)开具专用发票。由某专业运输公司(增值税一般纳税人)负责运送，红保超市支付不含税运输费15万元，并取得了运输公司开具的增值税专用发票；
(3)宏伟公司将上述剩余化妆品与护肤品组成套装出售给红保超市，每套单价1000元，开具专用发票，注明价款100万元；
(4)宏伟公司本月购进原料、修理配件取得专用发票上注明的价款、税金分别为200万元、34万元，本月货到入库，上月留抵税款23万元；
(5)红保超市本月销售化妆品取得零售收入620万元．出售套装化妆品取得零售收入140万元。开展促销活动赠送小礼品的零售价4万元。从果园购进鲜水果，收购凭证上注明已支付的价款28万元，水果已入库中；
(6)宏伟公司取得本期电费专用发票，注明税金18万元，尚未认证；
(7)红保超市将库存的精制茶叶作为福利发放给职工，账面成本2万元，经查，该批茶叶已经抵扣进项税。又将库存的饮料、食品等赠送宏伟公司，该批商品对外销售的含税销售价格共计23．52万元，宏伟公司将这批商品作为福利发给职工；
(8)红保超市零售金银首饰收取128万元，零售玉石饰品收取86万元；
(9)红保超市本期购进金银首饰的专用发票注明增值税为38．45万元，上期留抵增值税为34．89万元。
(除特殊说明外，假定上述其他专用发票均在当月通过认证)
根据上述资料，回答下列问题：
红保超市当月应纳增值税为(    )万元。
选项 A、－72．17
B、－81．17
C、100．85
D、111．68
答案A
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/3FzM777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)