位于市区的某商贸企业为增值税一般纳税人。2021年4月经营业务如下： (1)采用分期收款方式销售家居用品一批，价税合计3390万元，按照合同约定4月份内收款80％，截止到4月30日未收到约定款项。 (2)转让位于本市区自建商铺一栋，取得含税销售额2289万

admin2022-08-29 48

问题位于市区的某商贸企业为增值税一般纳税人。2021年4月经营业务如下：
(1)采用分期收款方式销售家居用品一批，价税合计3390万元，按照合同约定4月份内收款80％，截止到4月30日未收到约定款项。
(2)转让位于本市区自建商铺一栋，取得含税销售额2289万元。该商铺建于2015年。企业选择简易计税方法计征增值税。
(3)获得国债利息收入50万元。
(4)购买办公用品一批，取得增值税普通发票注明金额6万元、税额0.78万元。
(5)购买燃油载货汽车1辆自用，取得机动车销售统一发票，支付含税款项33.9万元，该载货汽车的整备质量为11吨。
(6)进口服装一批，关税完税价格为2000万元，该批服装已报关，取得海关开具的进口增值税专用缴款书。
(7)员工因公境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计2.18万元。
(8)上月购进的一批化妆品因管理不善毁损，该批化妆品的进项税额2.08万元已在上期申报抵扣。
(其他相关资料：进口服装的关税税率为15％，载货汽车车船税年税额60元／吨，员工与企业签订了劳动合同，期初留抵额为0)
要求：根据上述资料，按照顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(2)应缴纳的增值税。

选项

答案应缴纳的增值税=2289÷(1+5％)×5％=109(万元)。

解析

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税法

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税法

注册会计师

下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是()。

房地产公司销售商品房，在从购房方收取房屋价款的同时，代地方政府收取一定比例的城市建设基金，该基金因上交政府部门。因此，不并入纳税人营业额计征营业税。()

我国现行税法规定，凡是开采、销售或使用资源税应税产品的单位和个人，都应该依法缴纳资源税。()

我国行政诉讼法规定，对于因征税问题引起的争议，当事人可以选择适用复议或诉讼程序，如选择复议程序，对复议决定仍不服的，可以向法院起诉。()

某企业占用林地40万平方米建造生态高尔夫球场，占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元／平方米。该企业应缴纳耕地占用税()。

某广告公司为增值税小规模纳税人，2017年12月取得广告收入为60000元；处置使用过的复印机一台，取得收)k5000元。广告公司12月份应缴纳增值税()。

下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是()。

新办小型商贸企业必须自工商登记之日起，一年内实际销售额达到180万元，方可申请一般纳税人资格认定。()

只要小规模工商企业有会计、有账册，能够正确计算增值税进项税额、销项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，年应税销售额不低于30万元的，可认定为增值税一般纳税人。()

招标必须具备的基本条件是()。

绞吸挖泥船采用锚艇抛锚的钢桩横挖法和三缆横挖法施工的分条宽度以钢桩或三缆柱中心到绞刀前端水平投影长度的()为宜。

结算机构的职能有(　　)。

左顾右盼：上下打量

走中国特色社会主义政治发展道路，必须坚持党的领导、人民当家作主、依法治国有机统一以下选项内容正确的有()

A、 B、 C、 D、 B

Thepolicemanwrotedownalltheparticularsoftheaccident.

WhenKatherineGoldsteinwas【S1】______upinthesuburbsofWashington,D.C.,hermom,anartist,wasusuallyhomewaitingfor

税法

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下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是()。

房地产公司销售商品房，在从购房方收取房屋价款的同时，代地方政府收取一定比例的城市建设基金，该基金因上交政府部门。因此，不并入纳税人营业额计征营业税。()

我国现行税法规定，凡是开采、销售或使用资源税应税产品的单位和个人，都应该依法缴纳资源税。()

我国行政诉讼法规定，对于因征税问题引起的争议，当事人可以选择适用复议或诉讼程序，如选择复议程序，对复议决定仍不服的，可以向法院起诉。()

某企业占用林地40万平方米建造生态高尔夫球场，占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元／平方米。该企业应缴纳耕地占用税()。

某广告公司为增值税小规模纳税人，2017年12月取得广告收入为60000元；处置使用过的复印机一台，取得收)k5000元。广告公司12月份应缴纳增值税()。

下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是()。

新办小型商贸企业必须自工商登记之日起，一年内实际销售额达到180万元，方可申请一般纳税人资格认定。()

只要小规模工商企业有会计、有账册，能够正确计算增值税进项税额、销项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，年应税销售额不低于30万元的，可认定为增值税一般纳税人。()

招标必须具备的基本条件是()。

绞吸挖泥船采用锚艇抛锚的钢桩横挖法和三缆横挖法施工的分条宽度以钢桩或三缆柱中心到绞刀前端水平投影长度的()为宜。

结算机构的职能有( )。

左顾右盼：上下打量

走中国特色社会主义政治发展道路，必须坚持党的领导、人民当家作主、依法治国有机统一以下选项内容正确的有()

A、 B、 C、 D、 B

Thepolicemanwrotedownalltheparticularsoftheaccident.

WhenKatherineGoldsteinwas【S1】______upinthesuburbsofWashington,D.C.,hermom,anartist,wasusuallyhomewaitingfor

结算机构的职能有(　　)。