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  3. 甲企业成立于20×4年，主要从事A产品的生产和销售，适用的所得税税率为25％。3月10日购入价值200万元的设备，当日投入使用，预计使用年限为5年，无残值，企业采用年限平均法计提折旧，税法与会计折旧方法及净残值相同，税法规定的折旧年限为10年。甲企业当年实

甲企业成立于20×4年，主要从事A产品的生产和销售，适用的所得税税率为25％。3月10日购入价值200万元的设备，当日投入使用，预计使用年限为5年，无残值，企业采用年限平均法计提折旧，税法与会计折旧方法及净残值相同，税法规定的折旧年限为10年。甲企业当年实

admin2019-12-12  65
问题 甲企业成立于20×4年，主要从事A产品的生产和销售，适用的所得税税率为25％。3月10日购入价值200万元的设备，当日投入使用，预计使用年限为5年，无残值，企业采用年限平均法计提折旧，税法与会计折旧方法及净残值相同，税法规定的折旧年限为10年。甲企业当年实现销售收入2000万元，发生广告费和业务宣传费支出共计350万元。税法规定广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15％的部分准予当年扣除，超过部分结转到以后年度扣除。20×4年年末甲企业应确认的递延所得税资产为(    )。
选项 A、16．25万元
B、12．5万元
C、8．75万元
D、17．5万元
答案A
解析 甲企业20×4年年末应确认的递延所得税资产=(350－2000×15％+200／5×9／12－200／10×9／12)×25％=16．25(万元)。
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