甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益

admin2019-06-02 65

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
根据企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算甲企业2012年度的应纳税所得额。

选项

答案甲企业2012年度应纳税所得额=845(会计利润)+96(业务招待费调增额)-140(三新研发费用调减额)+100(财务费用调增额)+35(职工福利费调增额)+7．5(职工教育经费调增额)=943．5(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/3Cj0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

关于企业所得税免税收入，下列表述正确的有()。

根据合伙企业的有关规定，下列有关合伙企业的解散和清算说法正确的是()。

下列关于个人独资企业清算的表述中，错误的有()。

某企业2015年度投资收益发生240万元，其中境内投资企业分回收益160万元；国库券转让收益30万元；境外投资企业分回收益50万元(被投资企业境外所得税率20％)。另有境内生产经营所得60万元，该企业2015年应纳所得税额为()万元。

根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税人放弃免税权的表述中，正确的是()。

根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，下列各项中，属于将合伙人除名情形的是()。

《中华人民共和国合伙企业法》规定，有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但是应当提前()通知其他合伙人。

讯问犯罪嫌疑人，侦查人员不得少于

下列运算属于专门的关系运算的是______。

肺炎喘嗽区别于支气管炎的重要体征是

控制建设工程进度的合同措施包括()。

当由5人组成评标委员会时,经济，技术专家人数最少为()人。

在施工成本的各种核算方法中，业务核算比()。

期望收益率为12％的充分分散投资组合，无风险利率为4％，市场组合收益率为8％，标准方差为0．2，若是有效组合，则收益率方差为()。