A企业持有B企业95％的股权，共计3000万股，2011年10月将其全部转让蛤C企业。收购日A企业持有的B公司股权每股贵产的公允价值为12元．每股资产的计税基础为10元。在收购对价中C企业以股权形式支付32400万元，以银行存款支付3600万元。假定符合特

admin2022-07-22 110

问题 A企业持有B企业95％的股权，共计3000万股，2011年10月将其全部转让蛤C企业。收购日A企业持有的B公司股权每股贵产的公允价值为12元．每股资产的计税基础为10元。在收购对价中C企业以股权形式支付32400万元，以银行存款支付3600万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，A企业转让股权应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、0
B、30
C、100
D、150

答案D

解析收购企业取得被收购企业的股权比例是95％，股权支付的比例=32400÷(32400+3600)×100％=90％，题目已告知谊业务符合特殊性税务处理的其他条件．所以该业务适用特殊性税务处理。时于被收购企业的股东(A企业)取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失；对于非股权支付的部分，要按照规定确认所得和损失，依法计算缴纳企业所得税。A企业转让股权的应纳税所得额=3600—3000×10×3600÷(32400+3600)=600(万元)A企业转让股权应缴纳企业所得税=600×25％=150(万元)

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

下列各项中，符合印花税有关规定的有()。

下列各项中，适用印花税定额税牢的有()。

根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后()内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的。在计算土地增值额时．应按照()确定房产的扣除项日。

关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有()。(2009年)

通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务的转让定价管理方法是()。

生产经营单位应当按照国家有关规定将本单位重大危险源及有关安全措施应急措施报有关地方人民政府()和有关部门备案。

承担赔偿损失责任的构成要件包括()。

简述我国公务员年度考核中优秀与称职等次的标准。

某省税务机关为了贯彻《税务行政处罚裁量权行使规则》，拟制定税务行政处罚裁量基准。下列关于拟制的程序和内容，正确的是()。

李某取得的工资、学期奖金以及学校为其购买的商业保险应缴纳的个人所得税额合计为()元。李某取得的稿酬所得应缴纳个人所得税额为()元。

19世纪晚期，通过武装斗争赢得民族独立的非洲国家是()。

当评估项目时，项目带来的公司折旧的变化不算入增量现金流。()[对外经济贸易大学2012金融硕士]

设有图书(图书编号，书名，第一作者，出版社)、读者(借书证号，姓名，单位，职称)和借阅（借书证号，图书编号，借书日期，还书日期）三张表，则借阅表的关键字（键或码）为(　　)。

A、Hethinksitisuseless.B、Hewillthinkaboutitlater.C、Hethinksitmightwork.D、Hehasnoideaaboutit.C细节题。根据对话可知男士认可

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通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务的转让定价管理方法是()。

生产经营单位应当按照国家有关规定将本单位重大危险源及有关安全措施应急措施报有关地方人民政府()和有关部门备案。

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某省税务机关为了贯彻《税务行政处罚裁量权行使规则》，拟制定税务行政处罚裁量基准。下列关于拟制的程序和内容，正确的是()。

李某取得的工资、学期奖金以及学校为其购买的商业保险应缴纳的个人所得税额合计为()元。李某取得的稿酬所得应缴纳个人所得税额为()元。

19世纪晚期，通过武装斗争赢得民族独立的非洲国家是()。

当评估项目时，项目带来的公司折旧的变化不算入增量现金流。()[对外经济贸易大学2012金融硕士]

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