2. 考研
  3. 某工业企业为增值税一般纳税人，本月资料如下： (1)销售货物取得不含税销售额600万元，因购货方在10天内付款给予5％的销售折扣，另外，收取运输费6万元； (2)将一批货物运往外省分支机构销售，不含税价款300万元，并支付运费3万元； (3)将一批自制货物

某工业企业为增值税一般纳税人，本月资料如下： (1)销售货物取得不含税销售额600万元，因购货方在10天内付款给予5％的销售折扣，另外，收取运输费6万元； (2)将一批货物运往外省分支机构销售，不含税价款300万元，并支付运费3万元； (3)将一批自制货物

admin2015-09-08  22
问题 某工业企业为增值税一般纳税人，本月资料如下：
(1)销售货物取得不含税销售额600万元，因购货方在10天内付款给予5％的销售折扣，另外，收取运输费6万元；
(2)将一批货物运往外省分支机构销售，不含税价款300万元，并支付运费3万元；
(3)将一批自制货物对外投资，该批货物生产成本200万元，税法规定成本利润率为10％；
(4)购进货物，取得经认证的专用发票注明价款500万元，并支付运费2万元；
(5)上月留抵税款25万元。
假定所有业务均取得合法票据，试计算该企业当月应纳的增值税。
选项
答案进项税额=3×7％+500×17％+2×7％=85．35(万元) 销项税额=600×17％+6/(1+17％)×17％+300×17％+200×(1+10％)×17％=191．27(万元) 该企业当月应纳的增值税=销项税额一进项税额一上期留抵税额=191．27—85．35—25=80．92(万元)
解析
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