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  3. 某商场为增值税一般纳税人，2003年9月份有关资料如下： (1)购入服装一批，取得的增值税专用发票上注明的货款、税款分别为30万元、5.1万元，货款未付； (2)购入鞋帽一批，取得的增值税专用发票上注明的货款，税款分别为：36万元、6.12万元，货款已付；

某商场为增值税一般纳税人，2003年9月份有关资料如下： (1)购入服装一批，取得的增值税专用发票上注明的货款、税款分别为30万元、5.1万元，货款未付； (2)购入鞋帽一批，取得的增值税专用发票上注明的货款，税款分别为：36万元、6.12万元，货款已付；

admin2009-03-24  124
问题 某商场为增值税一般纳税人，2003年9月份有关资料如下：
(1)购入服装一批，取得的增值税专用发票上注明的货款、税款分别为30万元、5.1万元，货款未付；
(2)购入鞋帽一批，取得的增值税专用发票上注明的货款，税款分别为：36万元、6.12万元，货款已付；
(3)上述购进货物已分别支付两笔运费0.39万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。
(4)批发销售服装，取得不含税销售额27万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到。
(5)零售鞋帽，取得销售额38万，同时将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给顾客。
(6)采取以旧换新方式，销售洗衣机20台，每台零售价0.25万元，另外支付顾客每台旧洗衣机收购款200元。
根据上述材料；请计算回答下列问题：
选项 A、11.10万元
B、6.50万元
C、12.25万元
D、11.86万元
答案A
解析 本月销项税额=27×17%+38/(1+17%)×17％+1.78/(1+17%)×17%+0.25/(1+17%)×17%×20≈11.10(万元)
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