某制药企业(增值税一般纳税人)2017年4月发生下列业务： (1)从药农手中收购一批药用植物用于应税药品生产，收购凭证上注明价款30000元，委托当地铁路运输公司将药用植物运回企业，支付运输费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额763．6

admin2018-06-20 70

问题某制药企业(增值税一般纳税人)2017年4月发生下列业务：
(1)从药农手中收购一批药用植物用于应税药品生产，收购凭证上注明价款30000元，委托当地铁路运输公司将药用植物运回企业，支付运输费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额763．64元。为生产免税药品购入一批原料药，取得增值税专用发票，价款50000元，增值税8500元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原料药运回企业，支付不含税运费1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(2)为生产应税和免税药品，为职工购入一批工作隔离服，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元。为生产应税和免税药品，购入一批原料药，取得增值税专用发票，价款60000元，增值税10200元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原料药运回企业，取得增值税专用发票，不含税运输费2000元。
(3)进口一套检测仪器用于免税药品的检测，成交价格为28000美元，境外运输及保险费共计1000美元，关税税率7％，美元与人民币的汇率为1：6．7，缴纳进口环节税金后取得海关专用缴款书。委托境内运输企业(增值税一般纳税人)将仪器运至企业，支付运输费价税合计3300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)支付给某企业商标权费，取得增值税专用发票，不含税金额100000元，此项费用同时用于应税项目和免税项目。
(5)将一辆自用过4年的小轿车转让，该小轿车原值160000元，转让价98800元(含税)，未放弃相关减税优惠。
(6)采用赊销方式销售一批应税中成药，开具增值税专用发票，不含增值税金额250000元，由于购买方资金紧张，当月仅收款50％；销售一批免税药品，开具普通发票金额73500元。将一批应税中药饮片赠送给合作单位，该批药品成本40000元，无同类产品销售价格。(其他相关资料：假定上述需要认证的增值税涉税票据均通过了认证；成本利润率为10％。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当期销售药品增值税销项税额为( )元。

选项 A、48220
B、47800
C、47020
D、46380

答案A

解析

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

进口散装化妆品应缴纳关税(　　)万元。生产销售化妆品应缴纳增值税额为(　　)万元。

按照《税收征管法》的有关规定，除按照规定不需要发给税务登记证件外，纳税人在办理(　　)事项时必须持税务登记证件。

对运输队取得的运输收入说法正确的是(　　)。该企业本月增值税应税销售额为(　　)元。

下列关于消费税的表述错误的有(　　)。

下列关于消费税的规定中，正确的是(　　)。

自2002年1月1日起，纳税人销售旧货，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，用以计算税额的增值税征收率一律为(　　)。

增值税一般纳税人销售的下列各项货物中，应适用13%税率征收增值税的是(　　)。

根据现行的消费税法规定，有关金银首饰消费税计税依据的表述正确的有(　　)。

下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是(　　)。

以为巡死而远就虏，疑畏死而辞服于贼。

一营养级摄食量与前一营养级摄食量之比是

根据动物疫病对养殖业生产和人体健康危害程度，《动物防疫法》规定动物疫病分为

送达回证是人民法院制作的，用以证明完成送达行为的书面凭证。下列哪种送达方式不需要送达回证?()。

在图示圆锥摆中，球M的质量为m，绳长l，若α角保持不变，则小球的法向加速度为()。

在进行套期保值时，在规避对己不利的价格风险的同时，也放弃了因价格变动可能出现对已有利的机会。()

编制预计利润表时，下列各项中，通常可以忽略不考虑的有()。

Kidsspendanincreasingfractionoftheirformativeyearsonline.Itisahabittheydutifully【C1】______intoadulthood.Undert

Thewordcommunicationderives(起源)fromtheLatinwordCommunicate,meaning"toshare,tohavein(11)."Wedefinecommunica

税法一

税务师职业资格

进口散装化妆品应缴纳关税( )万元。生产销售化妆品应缴纳增值税额为( )万元。

按照《税收征管法》的有关规定，除按照规定不需要发给税务登记证件外，纳税人在办理( )事项时必须持税务登记证件。

对运输队取得的运输收入说法正确的是( )。该企业本月增值税应税销售额为( )元。

下列关于消费税的表述错误的有( )。

下列关于消费税的规定中，正确的是( )。

自2002年1月1日起，纳税人销售旧货，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，用以计算税额的增值税征收率一律为( )。

增值税一般纳税人销售的下列各项货物中，应适用13%税率征收增值税的是( )。

根据现行的消费税法规定，有关金银首饰消费税计税依据的表述正确的有( )。

下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是( )。

以为巡死而远就虏，疑畏死而辞服于贼。

一营养级摄食量与前一营养级摄食量之比是

根据动物疫病对养殖业生产和人体健康危害程度，《动物防疫法》规定动物疫病分为

送达回证是人民法院制作的，用以证明完成送达行为的书面凭证。下列哪种送达方式不需要送达回证?()。

在图示圆锥摆中，球M的质量为m，绳长l，若α角保持不变，则小球的法向加速度为()。

在进行套期保值时，在规避对己不利的价格风险的同时，也放弃了因价格变动可能出现对已有利的机会。()

编制预计利润表时，下列各项中，通常可以忽略不考虑的有()。

Kidsspendanincreasingfractionoftheirformativeyearsonline.Itisahabittheydutifully【C1】______intoadulthood.Undert

Thewordcommunicationderives(起源)fromtheLatinwordCommunicate,meaning"toshare,tohavein(11)."Wedefinecommunica

进口散装化妆品应缴纳关税(　　)万元。生产销售化妆品应缴纳增值税额为(　　)万元。

按照《税收征管法》的有关规定，除按照规定不需要发给税务登记证件外，纳税人在办理(　　)事项时必须持税务登记证件。

对运输队取得的运输收入说法正确的是(　　)。该企业本月增值税应税销售额为(　　)元。

下列关于消费税的表述错误的有(　　)。

下列关于消费税的规定中，正确的是(　　)。

自2002年1月1日起，纳税人销售旧货，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，用以计算税额的增值税征收率一律为(　　)。

增值税一般纳税人销售的下列各项货物中，应适用13%税率征收增值税的是(　　)。

根据现行的消费税法规定，有关金银首饰消费税计税依据的表述正确的有(　　)。

下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是(　　)。