甲公司2×21年10月20日销售给乙公司一批产品，售价为500万元，成本为450万元，乙公司尚未支付货款。2×22年3月20日，乙公司发现该批产品有质量问题，要求全部退回，经核实甲公司同意退货，所退商品当日已入库。甲公司2×21年财务报告于2×22年3月2

admin2022-06-30 111

问题甲公司2×21年10月20日销售给乙公司一批产品，售价为500万元，成本为450万元，乙公司尚未支付货款。2×22年3月20日，乙公司发现该批产品有质量问题，要求全部退回，经核实甲公司同意退货，所退商品当日已入库。甲公司2×21年财务报告于2×22年3月25日批准对外报出，假定甲公司2×21年所得税汇算清缴于2×22年3月10日完成。所得税税率为25％，不考虑其他因素影响。下列处理正确的是( )。

选项 A、2×21年12月31日甲公司因该事项在资产负债表中列示的递延所得税资产为12．5万元
B、2×21年12月31日甲公司因该事项在资产负债表中列示的递延所得税资产为0元
C、2×21年12月31日甲公司因该事项在资产负债表中调整的应交所得税为12．5万元
D、2×21年12月31日甲公司因该事项在资产负债表中调整的应交所得税为0元

答案A

解析所得税汇算清缴日以前发生的销售退回，应调整应交所得税；所得税汇算清缴日以后发生的销售退回，不能调整应交所得税，应确认递延所得税资产=(500-450)×25％=12．5(万元)。

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甲、乙、丙三人共同购买了一辆汽车合伙跑运输，后彼此之间闹矛盾，遂决定终止合伙共有关系。但在分割财产时谁也不愿意要汽车。对此应采取的处理方法是()

一位脑出血的病人，很快昏迷，双侧瞳孔极度缩小，四肢瘫痪，高热，呼吸障碍，出血部位应考虑()

李某2004年6月出版了长篇小说一部，取得稿酬6000元，同年该小说在一家晚报上连载2个月，取得稿酬1800元，李某应纳个人所得税( )元。

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李某2004年6月出版了长篇小说一部，取得稿酬6000元，同年该小说在一家晚报上连载2个月，取得稿酬1800元，李某应纳个人所得税(　　)元。