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  3. 某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2015年2月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明价款150万元、进项税额25．5万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利6．8万元，下列该项业

某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2015年2月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明价款150万元、进项税额25．5万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利6．8万元，下列该项业

admin2019-11-01  113
问题 某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2015年2月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明价款150万元、进项税额25．5万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利6．8万元，下列该项业务的处理符合规定的是(    )。
选项 A、商场应按150万元计算销项税额
B、商场应按175．5万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为25．5万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为24．34万元
答案A
解析 本题考核的知识点是平销返利，返利收入应冲减进项税额，当月准予抵扣的进项税=25．5—6．8／(1+17％)x17％=24．51(万元)。
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