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  3. 甲公司为居民企业，自行计算的应纳税所得额为85万元。2020年有关收支情况如下： (1)销售收入为600万元。 (2)已计入成本费用中实际支付的合理工资为100万元，计提工会经费6万元，职工福利费18万元，计提2．2万元的职工教育经费并全部

甲公司为居民企业，自行计算的应纳税所得额为85万元。2020年有关收支情况如下： (1)销售收入为600万元。 (2)已计入成本费用中实际支付的合理工资为100万元，计提工会经费6万元，职工福利费18万元，计提2．2万元的职工教育经费并全部

admin2022-11-10  62
问题 甲公司为居民企业，自行计算的应纳税所得额为85万元。2020年有关收支情况如下：
    (1)销售收入为600万元。
    (2)已计入成本费用中实际支付的合理工资为100万元，计提工会经费6万元，职工福利费18万元，计提2．2万元的职工教育经费并全部列支。
    (3)管理费用中列支的业务招待费15万元。
    (4)财务费用中列支汇兑损失10万元。
    已知，企业所得税税率为25％，。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
2020年工资及三项费用应调整应纳税所得额合计是(          )万元。
选项 A、0
B、8
C、4
D、7．7
答案B
解析 实际支付的工资100万元，可据实扣除。工会经费的扣除限额=100×2％=2(万元)，纳税调增=6-2=4(万元)。职工福利费扣除限额=100 x14％=14(万元)，纳税调增=18-14=4(万元)。职工教育经费的扣除限额=100×8％=8(万元)，由于企业计提并使用2．2万元，不需要纳税调整。工资及三项费用调增金额=4+4=8(万元)。
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