甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：

admin2015-07-30 86

问题甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，该笔准备金在计算应纳税所得额时不包括在内。
(2)某项外购固定资产当年计提的折旧为1200万元，未计提固定资产减值准备。该项固定资产系2011年12月18日安装调试完毕并投入使用，原价为6000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧，税法规定，类似固定资产采用年数总和法计提的折旧准予在计算应纳税所得额时扣除，企业在纳税申报时按照年数总和法将该折旧调整为2000万元。
(3)12月31日，甲公司根据收到的税务部门罚款通知，将应缴罚款300万元确认为营业外支出，款项尚未支付。税法规定，企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。
(4)当年实际发生的广告费用为25740万元，款项尚未支付。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15％的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司当年销售收入为170000万元。
(5)通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元，已计入营业外支出。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
要求：
分别计算甲公司有关资产、负债在2012年年末的账面价值、计税基础，及其相关的暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的余额，计算结果填列在答题卡指定位置的表格中(不必列示计算过程)。

选项

答案2012年年末资产、负债的账面价值、计税基础，及其相关的暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的余额如下表： [*]

解析

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资产负债表日，贷款的合同利率与实际利率即使差异较小，也不可以采用合同利率计算确定利息收入。()

下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有()。

記録に残っていないのに、「言った、言わない」でもめ始めると、________。幸い、今はスマートフォンのおかげでボイスレコーダーがすっかり身近になり、トラブルもいささか減ってきたように感じられる。

与机体止血功能无关的项目为（）

关于EPS板薄抹灰外墙外保温系统做法，错误的是：

供暖室外计算温度应采用________。

下列()属于变造会计凭证的行为。

享受特定减免税优惠进口的钢材，未经海关批准不得擅自出售移作他用。按现行规定海关对其的监管年限为()。

根据《公司法》的规定，设立(　　)，可以采取募集设立的方式。

糖原磷酸化酶经过pH2.7阳离子交换柱，该酶的比活性从2.5U／mg匀浆蛋白质增加到325.5U／mg蛋白质，从这数据可作出的结论是

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根据《公司法》的规定，设立(　　)，可以采取募集设立的方式。