首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A上市公司根据2007年3月新颁布的企业所得税法,自2008年1月1日起适用的所得税税率由33%改,为25%。根据公司的未来发展计划,预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异。2007年A公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下:
A上市公司根据2007年3月新颁布的企业所得税法,自2008年1月1日起适用的所得税税率由33%改,为25%。根据公司的未来发展计划,预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异。2007年A公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下:
admin
2014-05-27
58
问题
A上市公司根据2007年3月新颁布的企业所得税法,自2008年1月1日起适用的所得税税率由33%改,为25%。根据公司的未来发展计划,预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异。2007年A公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下:
(1)2007年3月21日,A公司购买甲公司发行的股票划分为交易性金融资产,公允价值为2000万元。2007年6月30日该交易性金融资产的公允价值为2200万元。公司管理层计划在2007年下半年出售该交易性金融资产。2007年12月3日将该股票出售,取得价款 2500万元。假定税法规定,资产持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额,待出售时一并计入。
(2)2007年6月21日,A公司与部分职工签订了正式的解除劳动关系协议。该协议签订后,A公司不能单方面解除。根据该协议,A公司于2008年1月1日起至2008年6月30日期间将向辞退的职工一次性支付补偿款1000万元。假定税法规定,与该项辞退福利有关的补偿款于实际支付时可税前抵扣。
(3)2007年6月30日,A公司在对存货进行清查时,发现库存某产品因储存不当造成一定程度的腐蚀,预计只能降价出售,故计提了存货跌价准备100万元。销售部门提供的销售计划表明,该批产品拟于2008年2月对外出售。根据税法规定,企业确认的存货跌价准备在存货发生实质性损失时可税前扣除。
(4)2007年6月30日,A公司应收B公司账款余额为1000万元。因B公司当期发生严重亏损,A公司对该应收账款计提了100万元坏账准备。按照税法规定,计提的各项资产减值不允许税前抵扣。根据与B公司达成的偿债协议,该笔债权将于2008年1月清偿。
(5)2007年6月30日,A公司购买的国库券划分为持有至到期投资,按照实际利率确认的半年利息收入100万元,按照票面利率确认的半年应收利息120万元。
(6)至2007年12月31日,事项(2)至(5)未发生任何增减变动。2007年度A公司实现会计利润5000万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
按照我国企业会计准则的规定,有关所得税会计报表列示不正确的有( )。
选项
A、递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示
B、递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示
C、递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示
D、递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示
E、所得税费用应当在利润表中单独列示
答案
B,D
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/2zNc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
关于是否需要针对银行账户实施函证程序,以下事项中,恰当的有()。
有关审计证据的相关性,下列说法中,不恰当的是()。
对于销售收入的下列认定,通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期,注册会计师认为最可能证实的是()。
对于存货的下列认定,通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货,注册会计师认为最可能证实的是()。
针对营业收入发生认定,下列审计程序中,恰当的有()。
上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,拥有乙公司和丙公司两家全资子公司。A注册会计师担任甲公司2017年度财务报表审计项目合伙人,B注册会计师担任项目质量控制复核人。相关事项如下:(1)会计师事务所应当每年至少一次向所有需要按照相关职业道德要
上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表。假设财务报表整体重要性水平为80万元,税前会计利润为50万元。审计工作底稿中与确定重要性和评估错报相关的部分内容摘录如下:(1)甲公司2013年末非
ABC事务所负责审计甲公司2015年度财务报表,A注册会计师担任项目合伙人,A注册会计师在复核审计项目组成员编制的2015年度审计应收账款和存货的工作底稿时,注意到以下事项:(1)国有企业乙是甲公司的重要客户,审计项目组收到积极式询证函回函,并留
A注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表。甲公司本年度银行存款账户数一直为60个。甲公司财务制度规定,每月月末由与银行存款核算不相关的财务人员H针对每个银行存款账户编制银行存款余额调节表。A注册会计师决定运用统计抽样方法测试该项控制在全年的运行有效性
随机试题
对于尺寸大和形状难以保证的低刚性构件应采用增加定位基准面__________方法。
Pickouttheappropriateexpressionsfromtheeightchoicesbelowandcompletethefollowingdialoguesbyblackeningthecorresp
脾胃虚寒型呕吐的治法是反胃的治法主要是
A.温心阳,通血脉B.助卫阳,通经络,解肌发表C.温阳化气,平冲降逆D.化气行水E.温痰饮,祛水湿炙甘草汤中桂枝的作用是
女,45岁。肢体软弱无力、夜尿多2年余。今晨起双下肢不能活动。查:血压170/100mmHg,均匀性轻度肥胖,双下肢松弛性瘫痪,血钾2.4mmol/L。最可能的诊断为
企业发生的职工福利费用支出,不超过工资薪金总额()的部分,将准予扣除。
苏湖教法
=________.
设f(x)在(0,+∞)内连续且单调减少.证明:∫1n+1f(x)dx≤f(k)≤f(1)+∫1nf(x)dx.
PriscillaOuchida’s"energy-efficient"houseturnedouttobeahorribledream.Whensheandherengineerhusbandmarriedafew
最新回复
(
0
)