甲公司为境内居民企业，主要从事日化产品的生产和销售，2016年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了

admin2018-05-25 83

问题甲公司为境内居民企业，主要从事日化产品的生产和销售，2016年有关涉税事项如下：
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，增值税税额102万元(已抵扣)，甲公司预计可以使用5年，预计净残值为零。该设备不符合加速折旧的条件，税法规定计算折旧的年限为10年。
(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，经过评估其公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入营业外收入。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求：
甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。

选项

答案向环保部门支付罚款5万元不得在计算应纳税所得额时扣除，支付的诉讼费1万元可以在计算应纳税所得额时扣除。理由：①罚金、罚款和被没收财物的损失是国家或有关执法部门对纳税人违反法律法规规定的一种经济制裁或经济处罚，因此强制规定其不得在税前扣除。 ②罚金、罚款和被没收财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费。

解析

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根据《企业破产法》．在人民法院受理破产申请后发生的下列费用中，属于破产费用的是()。(2014年)

根据《企业破产法》的规定，法院受理破产申请后，下列涉及债务人财产的说法中，正确的是()。　(2013年)

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根据《合伙企业法》规定，下列关于合伙事务执行及合伙管理的说法中，正确的有()。(20l8年)

根据《公司法》及有关司法解释规定，下列关于发起人在公司设立阶段订立合同的责任承担的说法中，正确的是()。(2015年)

根据《公司法》的规定，下列关于公司章程效力及修改程序的说法中，正确的是()。(2014年)

下列有关合同特征的表述中，正确的有()。

根据担保法律制度的规定，下列有关留置权的表述中，正确的有()。

英国资产阶级在1640年革命后，代表资产阶级的议员组织了()。

下列哪项指标通常被作为心肌损伤确诊标志物

男，28岁。6年来反复低热、腰痛、伴尿频、尿痛，血压150／100mmHg，多次尿常规：尿比重均为1．010，蛋白+、红细胞0一2／HP、白细胞15～20／HP，血尿素氮6．5mmol／L，内生肌酐清除率80ml／min，尿培养大肠杆菌一次阳性，二次阴性，

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A．百虫窝B．胆囊穴C．腰痛穴D．阑尾穴E．三角灸

T检验采用logistic多元回归分析

何某是某市人民法院的一名审判员，下列做法中正确的是：

电工测量用的指示仪表中，属于按工作原理分类的有()。

人民警察不论职位高低，()，相互之间是同志关系。

VBA的逻辑值进行算术运算时，True值被当作______。

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根据《企业破产法》．在人民法院受理破产申请后发生的下列费用中，属于破产费用的是()。(2014年)

根据《企业破产法》的规定，法院受理破产申请后，下列涉及债务人财产的说法中，正确的是()。 (2013年)

根据《企业破产法》及司法解释规定，下列关于管理人的说法中，错误的是()。(20l8年)

根据《合伙企业法》规定，下列关于合伙事务执行及合伙管理的说法中，正确的有()。(20l8年)

根据《公司法》及有关司法解释规定，下列关于发起人在公司设立阶段订立合同的责任承担的说法中，正确的是()。(2015年)

根据《公司法》的规定，下列关于公司章程效力及修改程序的说法中，正确的是()。(2014年)

下列有关合同特征的表述中，正确的有()。

根据担保法律制度的规定，下列有关留置权的表述中，正确的有()。

英国资产阶级在1640年革命后，代表资产阶级的议员组织了()。

下列哪项指标通常被作为心肌损伤确诊标志物

脑膜炎奈瑟菌的特点是

A．百虫窝B．胆囊穴C．腰痛穴D．阑尾穴E．三角灸

T检验采用logistic多元回归分析

何某是某市人民法院的一名审判员，下列做法中正确的是：

电工测量用的指示仪表中，属于按工作原理分类的有()。

人民警察不论职位高低，()，相互之间是同志关系。

VBA的逻辑值进行算术运算时，True值被当作______。

根据《企业破产法》的规定，法院受理破产申请后，下列涉及债务人财产的说法中，正确的是()。　(2013年)