某居民企业2016年实现会计利润600万元，当年购置并实际使用一台符合规定的环境保护专用设备，取得的普通发票上注明价税合计金额117万元。假设无其他纳税调整事项，则该居民企业当年应缴纳企业所得税( )万元。

admin2018-04-25 101

问题某居民企业2016年实现会计利润600万元，当年购置并实际使用一台符合规定的环境保护专用设备，取得的普通发票上注明价税合计金额117万元。假设无其他纳税调整事项，则该居民企业当年应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、150
B、140
C、147．08
D、138．3

答案D

解析企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免。本题中由于取得的是普通发票，所以增值税进项税额不能抵扣，其专用设备投资额包括增值税的进项税额。该居民企业当年应缴纳企业所得税=600×25％一117×10％=138．3(万元)。

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税法二

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