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  3. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年9月生产经营情况如下：(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额156万元，烟丝全部验收入库。(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元；(3)生产卷烟

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年9月生产经营情况如下：(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额156万元，烟丝全部验收入库。(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元；(3)生产卷烟

admin2022-05-11  66
问题 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年9月生产经营情况如下：(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额156万元，烟丝全部验收入库。(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元；(3)生产卷烟1500箱(标准箱)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元。(4)直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。已知适用增值税税率为13％。(提示：烟丝消费税税率为30％；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56％)要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
下列关于卷烟厂9月增值税销项税额的计算中，正确的是(          )。
选项 A、(4563+50)×13％=599．69(万元)
B、4563÷(1+13％)×13％+50×13％=531．45(万元)
C、(4563+50)÷(1-13％)×13％=689．3(万元)
D、(4563+50)÷(1+13％)×13％=530．7(万元)
答案D
解析 销项税额=4563÷(1+13％)×13％+50÷(1+13％)×13％=530．7(万元)。
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