甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的A牌卷烟不含税调拨价为120元／标准条。2013年3月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下： (1)甲卷烟厂：从烟丝生产企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款140万元、增

admin2013-07-21 52

问题甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的A牌卷烟不含税调拨价为120元／标准条。2013年3月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下：
(1)甲卷烟厂：从烟丝生产企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款140万元、增值税23．8万元，支付运费8万元，并取得货运企业开具的运输发票；领用80％烟丝生产A牌卷烟。从农民手中收购炯叶，收购金额为20万元，将其运往丙企业委托加工雪茄烟100标准箱，取得丙企业开具的增值税专用发票，注明加工费1．8万元、代垫的辅助材料0．2万元、增值税0．34万元；购进其他原材料取得增值税专用发票注明增值税50万元；另委托丙企业加工A牌卷烟，并将A牌卷烟的牌号和税务机关公示的消费税计税价格提供给丙企业；甲卷烟厂以不含税价格100元／条回购丙企业生产的A牌卷烟200标准箱，并取得增值税专用发票。

向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟作为广告样品，生产成本0．8万元，无调拨价和同类产品价格。
(2)乙卷烟批发公司：购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元、增值税136万元，本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得货运企业开具的运输发票；因管理不善丢失以前购进已抵扣过进项税额的A牌卷烟，成本37．79万元(其中运费成本2．79万元)。

(其他资料：A牌卷烟生产环节适用消费税税率为56％，加150元／标准箱定额税，雪茄烟成本利润率为5％，雪茄烟的消费税税率为36％。卷烟1标准箱=250标准条，1标准条=200支。相关增值税扣税凭证当期均已认证并允许抵扣)
根据上述资料回答下列问题：
丙企业应代收代缴的消费税。

选项

答案丙企业应代收代缴消费税=[20×(1+20％)×(1-13％)+1．8+0．2]÷(1-36％)×36％=12．87(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/2bTc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

根据《反价格垄断规定》的规定，经营者对交易相对人实行强制交易的正当理由中不包括()。

根据指导外商投资方向的有关规定，下列各项中，属于国家限制类外商投资项目的有()。

某种化工材料进口数量激增，使国内生产同类产品及与其直接竞争的产品的化工厂受到严重损害。根据有关规定，与国内产业有关的自然人、法人或其他组织有权采取的措施是()。

根据《票据法》的规定，在汇票到期日前，下列情况中，汇票持票人可以行使追索权的是()。

根据证券法律制度的规定，下列情形中，须经中国证监会核准的有()。

根据对外贸易法律制度的规定，下列关于保障措施的表述中，不正确的是()。

消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。()

保证合同的当事人是()。

A．温药B．凉药C．血药D．气药E．寒药痢下白多者，应重用

在开发商与承包商之间的各种合同文件的履行过程中，有关工程的洽商、变更等书面文件，优先于合同通用条款。()

既有建筑物地基的压缩层内的土的平均含水量大于塑限含水量，纠倾宜采用()。

投资决策阶段，建设项目投资方案选择的重要依据之一是(　　)。

根据供应商分类模块法，可以将供应商划分为：重点商业型、伙伴型、商业型和优先型的供应商，供应商分类模块法是依据(　　)进行矩阵分析。

强强在记忆湖南省轮廓图时，将其当成一个尖鼻子的人头来记忆。他运用的学习策略是()。

我国的教育基本法律是()。

Notlongago,amysteriousChristmascarddroppedthroughourmailslot.TheenvelopewasaddressedtoamannamedRaoul,who,I

ReadthetextbelowabouttheDisneycompany.Inmostofthelines(34-45)thereisoneextraword.Itiseithergrammaticallyi

税法

注册会计师

根据《反价格垄断规定》的规定，经营者对交易相对人实行强制交易的正当理由中不包括()。

根据指导外商投资方向的有关规定，下列各项中，属于国家限制类外商投资项目的有()。

某种化工材料进口数量激增，使国内生产同类产品及与其直接竞争的产品的化工厂受到严重损害。根据有关规定，与国内产业有关的自然人、法人或其他组织有权采取的措施是()。

根据《票据法》的规定，在汇票到期日前，下列情况中，汇票持票人可以行使追索权的是()。

根据证券法律制度的规定，下列情形中，须经中国证监会核准的有()。

根据对外贸易法律制度的规定，下列关于保障措施的表述中，不正确的是()。

消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。()

保证合同的当事人是()。

A．温药B．凉药C．血药D．气药E．寒药痢下白多者，应重用

在开发商与承包商之间的各种合同文件的履行过程中，有关工程的洽商、变更等书面文件，优先于合同通用条款。()

既有建筑物地基的压缩层内的土的平均含水量大于塑限含水量，纠倾宜采用()。

投资决策阶段，建设项目投资方案选择的重要依据之一是( )。

根据供应商分类模块法，可以将供应商划分为：重点商业型、伙伴型、商业型和优先型的供应商，供应商分类模块法是依据( )进行矩阵分析。

强强在记忆湖南省轮廓图时，将其当成一个尖鼻子的人头来记忆。他运用的学习策略是()。

我国的教育基本法律是()。

Notlongago,amysteriousChristmascarddroppedthroughourmailslot.TheenvelopewasaddressedtoamannamedRaoul,who,I

ReadthetextbelowabouttheDisneycompany.Inmostofthelines(34-45)thereisoneextraword.Itiseithergrammaticallyi

投资决策阶段，建设项目投资方案选择的重要依据之一是(　　)。

根据供应商分类模块法，可以将供应商划分为：重点商业型、伙伴型、商业型和优先型的供应商，供应商分类模块法是依据(　　)进行矩阵分析。