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  3. 甲公司为我国境内的一家居民企业(科技型中小企业)，是经认定的技术先进型服务企业。 2017年12月至2018年2月为该公司的筹建期，2018年3月1日开始生产经营。筹建期间发生支出300万元，其中职工工资110万元，办公用品费用30万元，与筹建有关

甲公司为我国境内的一家居民企业(科技型中小企业)，是经认定的技术先进型服务企业。 2017年12月至2018年2月为该公司的筹建期，2018年3月1日开始生产经营。筹建期间发生支出300万元，其中职工工资110万元，办公用品费用30万元，与筹建有关

admin2021-09-28  77
问题 甲公司为我国境内的一家居民企业(科技型中小企业)，是经认定的技术先进型服务企业。
    2017年12月至2018年2月为该公司的筹建期，2018年3月1日开始生产经营。筹建期间发生支出300万元，其中职工工资110万元，办公用品费用30万元，与筹建有关的注册、证照、咨询费用10万元，业务招待费支出85万元，广告费和业务宣传费共计支出65万元(均能提供相关票据)。2018年3月至2018年12月发生经营业务如下：
    (1)从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的技术先进型服务业务取得不含税收入5800万元，成本为1600万元。
    (2)发生管理费用300万元，其中含业务招待费80万元，新产品研究开发费用200万元且未形成无形资产。
    (3)发生销售费用450万元，其中含广告费220万元、业务宣传费180万元。
    (4)发生财务费用100万元，全部属于支付给非金融企业的借款利息(支付给非金融企业的年利率为4％，金融机构同期同类贷款利率为5％)。
    (5)发生税金及附加50万元。
    (6)发生营业外支出55万元，其中包括通过公益性社会组织用于公益事业的捐赠支出30万元、因合同违约支付给其他企业违约金12万元、缴纳税收滞纳金13万元。
    (7)全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额为800万元，实际发生职工福利费为122万元，拔缴的工会经费为18万元，实际发生职工教育经费为15万元。
    其他相关资料：该公司筹办费用在开始经营之日的当年一次性扣除。
    根据上述资料，回答下列问题：
甲公司2018年允许加计扣除金额为(          )万元。
选项 A、35
B、55
C、75
D、150
答案D
解析 科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75％在税前加计扣除，形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的75％在税前摊销。加计扣除金额=200×75％=150(万元)。
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