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  3. 我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2019年1～12月收入情况如下： (1)每月取得工薪收入7 200元，12月取得年终一次性奖金16 000元。 (2)3月出版一部小说取得稿费50 000元。 (3)5月份将国内上市公司的股票对外转让，取得转让收入

我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2019年1～12月收入情况如下： (1)每月取得工薪收入7 200元，12月取得年终一次性奖金16 000元。 (2)3月出版一部小说取得稿费50 000元。 (3)5月份将国内上市公司的股票对外转让，取得转让收入

admin2021-11-01  21
问题 我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2019年1～12月收入情况如下：
(1)每月取得工薪收入7 200元，12月取得年终一次性奖金16 000元。
(2)3月出版一部小说取得稿费50 000元。
(3)5月份将国内上市公司的股票对外转让，取得转让收入50 000元，原购入价45000元。
(4)6月转让位于大同的2015年3月购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中免征增值税等各项税费。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为16．8万元。所有税费支出均取得合法凭证。
(5)7月将境内一处住房出租，租赁期限1年，不含税月租金4 000元，当月发生修缮费1 200元(不考虑其他税费)。
(6)8月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10 000元通过市教育局用于公益性捐赠。
(7)10月，通过拍卖行将3年前购入的一幅字画拍卖，取得收入300 000元，购买时实际支付价款50 000元，拍卖时发生的可以扣除的相关税费为4 000元。
(8)张先生每月工资薪金自行负担专项扣除为1 500元。
已知：向任职单位申报的专项附加扣除显示：张先生有一女儿，4月20日满3周岁，尚未入幼儿园学习，经约定子女教育支出由张先生按100％扣除。购买具有“税优识别码”的商业健康险，月支出300元。年终奖选择不并入综合所得，单独计税。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算各月工薪收入应预扣预缴的个人所得税。
选项
答案1月份工资收入应预扣预缴个人所得税=(7 200－5 000－1 500专项扣除－200商业健康险)×3％=15(元) 2月份工资收入应预扣预缴个人所得税=(7 200×2－5 000×2－1 500×2－200×2)×3％－15=15(元) 3月份工资收入应预扣预缴个人所得税=(7 200×3－5 000×3－1 500×3—200×3)×3％－15－15=15(元) 4月份工资收入应预扣预缴个人所得税=(7 200×4－5 000×4－1 500×4－1 000子女教育－200×4)×3％－15－15－15=－15(元) 预扣预缴税额为负数，不再预扣预缴税款，后续月份同样为负值，无需预扣预缴税款。全年实际预扣预缴税额为45元。
解析 【提示】若本月应预扣预缴税额为负值，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，退还税款。
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