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长江股份有限公司系上市公司(以下简称长江公司),为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。除特别说明外,不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费,所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产
长江股份有限公司系上市公司(以下简称长江公司),为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。除特别说明外,不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费,所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产
admin
2015-08-27
76
问题
长江股份有限公司系上市公司(以下简称长江公司),为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。除特别说明外,不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费,所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动,交易价格为公允价格,商品销售价格均不含增值税,商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。长江公司按净利润的10%提取法定盈余公积。
长江公司2014年度财务报告经董事会批准于2015年4月25日对外批准报出,实际对外公布日为2015年4月30日。长
对于其会计处理判断为不正确的,编制相应的调整会计分录(合并结转以前年度损益调整和提取盈余公积)。
选项
答案
①事项(1): 借:原材料 10 贷:以前年度损益调整—主营业务收入10 借:以前年度损益调整—所得税费用 2.5 贷:应交税费—应交所得税 2.5 ②事项(2) 借:以前年度损益调整—主营业务收.A.200 应交税费—应交增值税(销项税额) 34 贷:预收账款 234 借:库存商品 140 贷:以前年度损益调整—主营业务成本140 借:应交税费—应交所得税 15 [(200—140)×25%] 贷:以前年
解析
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